规范发票报销管理办法17篇

规范发票报销管理办法17篇规范发票报销管理办法　　报销票据管理规定　　财务报销是财务工作的基础部分，财务报销牵涉面广泛，不仅受限于会计法、税法、合同法、发票管理办法等国家法律法规，同下面是小编为大家整理的规范发票报销管理办法17篇,供大家参考。

篇一：规范发票报销管理办法

　　报销票据管理规定

　　财务报销是财务工作的基础部分，财务报销牵涉面广泛，不仅受限于会计法、税法、合同法、发票管理办法等国家法律法规，同时还受制于本单位财务管理制度。一、财务报销发票使用规定

　　《税收管理法》二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。

　　目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，即增值税专用发票和普通发票.增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用;未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票.但对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不提供担保人的可以视其情况要求其提供保证金,并限期缴销发票。

　　《会计法》规定，对不真实，不合法的原始凭证,财务人员有权不予受理;对弄虚作假、严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时,应当予以扣留,并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。

　　《发票管理办法》二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝.

　　不符合规定的发票是指：(1）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制;（2）填写项目不齐全;（3）内容不完整;（4）字迹不清楚；（5)没有加盖财务印章或发票专用章；(6）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。

　　《发票管理办法实施细则》三十五条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到:（1）按号码顺序填开，填写项目齐全；（2）内容真实；（3）字迹清楚；（4）全部联次一次复写、打印、内容完全一致；（5)并在发票联和抵扣联加盖财务印章或发票专用章。

　　财务发票是财务报销的第一手有效凭证，显然财务发票的合法性、完整性、真实性、正确性成了财务报销的关注点。

　　1、发票的合法性、合规性规定（1）国家税务总局统一负责全国发票管理工作，取得的发

　　票必须符合国家规定，由国家统一印制或指定单位印制.根据《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票

　　由国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印制；普通发票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制;未经税务机关指定任何印刷企业不得印制发票.

　　增值税专用发票、普通发票法定标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的“全国统一发票监制章XX省XX市国家税务总局监制”或“全国统一发票监制章XX省XX市地方税务局监制"；从行政机关、事业单位或其它非营业性组织取得的收费收据必须带有财政部门或其它规定机构的收据监制章,合法性标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的“财政票据监制章XX市财政局监制”。(2)发票必须盖有开票单位的“财务专用章”或“发票专用章"，如果是税务机关代开统一发票,还必须盖有“XX省XX市地方税务局代开发票专用章".2、发票基本要素完整性规定

　　发票上开票日期、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额,开票人等项目均要按规定要求完整填写。项目不完整一般要开票单位补填。增值税专用发票还应具备纳税人、税务登记号、适用税率、应纳增值税额等内容.3、发票内容的正确性规定

　　《会计法》十四条规定：发票记载的各项内容均不得涂

　　改、挖补，填写应正确。发票有错误的,应当由开具单位重开或者更正,更正处应

　　当加盖出具单位印章.发票金额有错误的，不得在原始凭证上更正，应当由出

　　具单位重开.发票大小写金额不一致视为废票。

　　4、票据内容的真实性任何经济业务事项都得有真实的货物交易,任何单位不

　　得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算，发票上填写的各项内容应与实际交易一致。

　　真实性主要表现在以下二方面；(1)货物种类真实

　　项目名称中货物名称种类与实际入库货物一致，不能多列、少列、不列.

　　如果所有货物在一张发票上无法全列，那货物名称栏可填写“详见清单"。

　　但清单中所列内容必须与发票实物一致，并且清单必须盖有与发票一致的“财务专用章”或“发票专用章”。(2）数量的真实

　　在实际工作中可能出现供货单位因发票开票金额限制导致同一笔经济业务不能同开一张发票，而采用拆分数量、金额的形式，比如把设备台数拆为0。5台，0.1台,0.3台

　　等，这明显有违真实性原则。

　　5、票据有效期规定为避免发票在使用过程中被盗用、仿制，税务票据管理

　　中心会不定期更改发票样式,并且在发票左上角或最左边注明该发票于X年X月前使用有效。二、财务票据附件使用规定

　　在绝大多数情况下报销凭一张发票是不够的,往往需要附审批表、合同文本、招投标文件等资料作为发票付款依据,用以进一步说明付款的必要性、合理性、合法性。1、差旅费、业务招待费、修理费等

　　差旅费、业务招待费、修理费等发票需附签字完备的审批单原件报销。2、物资采购

　　原材料、设备材料、办公用品等采购发票需附请购审批单及仓库保管员签字确认入库单、财务会计确认的支付凭证办理报销手续。3、涉及到个人工资、奖金、补贴等支付应提供人力资源部通知单.三、财务报销其他规定1、向农民购买农副产品以及金额1000元以下的经济业务可以使用现金，此外都得办理转帐结算业务。

　　2、领用支票预付货款或要求汇款预付货款时，经办人应填写支票领用审批单或汇款申请单，按资金审批程序办理相关审批手续.

　　预借支票或预汇款后，应在10日内按相关审批程序办理清帐手续。3、各种报销票据应于公历12月31日前报销完毕，上年度未报销的发票视为无效发票，不再报销。4、从外单位取得的原始凭证如有遗失,必须满足以下条件才可以报销：

　　（1）到出票单位复印原收据（发票）存根联或记帐联，并加盖出票单位的财务专用章；

　　(2）由经办人、负责人签字经财务审批后才能作为报销的依据。

　　（3）遗失车船和飞机票，需说明遗失的原因及提供必要的证明（如住宿发票、一同出差人员的票据）经有关人员签批。

　　（4）财务部门审核同意后办理报销。5、发票的基本联次为三联，发票只能凭“发票联”才可以报销。四、报销流程

　　1、整理原始票据。经办人员将所有要报销的票据按不同类别粘贴整理,根据不同的原始票据分别填制各种报销单.

　　2、办理签字手续。签字是一种权利,更是一种责任，不同人员签字肩负着不同的责任.

　　（1)经济业务的经办人或采购人签字：负责该项经济业务的真实性与正确性，确认已按约定或合同提供货物或服务,或确认已按约定或合同预付款.

　　（2)部门主管签字：确认已按约定或合同提供货物或服务，或确认已按约定或合同预付款.确认票据齐全、有效，核对本次付款与累计付款情况，付款金额与约定或合同相符.

　　（3）财务总监签字:审核票据齐全及有效性，同意按货物或服务票据支付.

　　（4）总经理签字：同意对10万元以下货物或服务启动付款程序；同意对10万元以上货物或服务递交董事长审批同意后启动付款程序。

　　（5)董事长签字：同意启动付款程序。（6）财务签字：核对票据齐全有效及付款金额准确性，同意授权出纳支付。五、本规定制定后，呈总经理核准后实施。

篇二：规范发票报销管理办法

　　6审稽人员违反本管理标准的规定受理并通过了不符合本标准规定的发票单证按报销金额的1予以罚款并退回不符合规定的发票单证由财务部主办会计进行监7报销后尚有挂账的其挂账金额超过挂账限额标准按月计扣银行同期贷款利率资金占用费由审稽结算并在月末一次性分段在当月工资中扣除经财务负责人复核并报劳资核算员执行

　　工作行为规范系列

　　增值税发票报销管理规定办法

　　（标准、完整、实用、可修改）

　　GL实用范本|DOCUMENTTEMPLATE编号：FS-QG-28289

　　增值税发票报销管理规定办法

　　AdministrativeMeasuresforVATInvoiceReimbursement

　　说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。

　　费用报销及财务报销管理规定为加强财务管理，规范费用报销，有效利用和控制资金，实现低成本高效益运行，特制订本管理规定。一、管理职责(一)、财务部负责制订和调整财务报销管理规定，审核报销凭证、报销手续，核算报销金额，分割核算对象，由相关会计进行帐务处理。(二)、各职能部门负责人负责审核有关报销凭证和按规定权限进行审批，并协助本规定的实施。二、管理内容和要求(一)、财务报销单证的要求1、所有发票、单证的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰，如:开票日期、公司全称、

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　　品种规格、数量、单价、金额等缺一不可。2、增值税专用发票必须按发票格式逐栏正确填写和签

　　章，任何项目填写的内容与实际不符的一律不予报销。汇总开具的专用发票，必须有一份增值税专用发票销货

　　清单附件，否则不予报销。有密码的增值税发票，右上角的密码不得有任何损坏迹

　　象，否则由经办人负责退回。3、统一发票(指增值税专用发票以外，加盖有税务监制

　　章的发票)、收款收据报销必须加盖开具收据的单位公章(或财务专用章)和经办人签字。

　　如果确实无法取得开具单位公章的，必须有对方经办人的私章和签字，由相关的部门主管签字，否则不予报销。

　　白条一律不予报销。4、购进各种原材料，包括燃料、动力及主要材料、辅助材料、外购半成品、包装物、固定资产，必须用增值税专用发票报销。对确实不能取得专用发票的，必须用税务统一发票报销(考虑价税因素)。

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　　收款收据报销必须照减进项税(价格为平价)，对物价上下波动，必须按价格调整通知单，由供应部门主管及主管副总审核，总经理批准，同意上浮(物价)，对只能取得收款收据的事先必须报总经理批准。

　　5、购货发票报销时必须有合同及采购审批单，超计划采购部分不予报销。

　　采购计划变动的由主管副总签字证明。实物入库数量与采购发票不符时，按入库数量计算，其失少部分差异由经办人负责追查，追查未果时，由责任人赔偿。特殊原因可由经办人提出书面报告，经主管副总审核，由总经理批准确定报销金额。(1)采购物资的价格应遵循优质低价的原则，同类同品牌同规格产品按可比价判断，超出可比价的应作说明，填写价格调整通知单，经总经理签字;否则，价格超高部分不予报销。(2)购货发票因质量扣款、数量短少、价格超高等情况，由经办人主动到财务部去扣款。

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　　在稽核时被发现应扣而未扣的，通知经办人办理并处罚经办人应扣款额的50%。

　　(3)购置零部件价值在2000元以上应视同固定资产，按固定资产的购置和管理办法办理相应的手续，由总经理批准方可报销。

　　(4)购货合同的签订，总价值在2万元至20万元内的，由分管副总审批，总价值在20万元以上，由总经理审批。

　　(二)、差旅费的报销1、乘坐飞机的报销标准(1)乘坐飞机首要条件两地相距300公里以上(以火车距离为参考)，不足300公里乘座飞机，按乘座火车的报销标准执行。(2)董事长、总经理出差乘坐飞机，原则上不允许坐头等舱、公务舱，一般情况下只可以报销经济舱的飞机票、保险费，其他费用不予报销。(3)副总经理级(包括总监)出差乘坐飞机，可以报销经济舱的飞机票、保险费，其他费用不予报销。(4)市场及开发部门人员及其他特殊情况出差乘坐飞机，

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　　须经主管副总批准，附申请单可以凭票报销经济舱的飞机票、保险费，其他费用不予报销。

　　事先未经审批，一律不予报销。(5)其他人员出差乘坐飞机，如往返行程中机票特别便宜的可乘坐，可按硬座车票报销。2、乘坐火车的报销标准(1)董事长、总经理、副总经理出差乘坐火车可以凭票按实报销。(2)其他人员出差限乘火车硬座车，凭车票报销;特殊情况可以报销补票手续费，(但须经主管副总认可)其他费用不予报销。(3)出差乘坐火车连续8小时以上或晚上(当天20时至次日7时之间)乘车6小时以上的可凭票报销硬席卧铺票。(4)其他人员出差乘坐火车按规定可以乘坐卧铺而不坐的，每次按票面金额50%给予补贴，如果在起点买不到卧铺票而在途中补办的，则未乘卧铺的一段路程经查旅客列车时刻表上所列的里程，按相应车次给予50%比例补贴。3、乘坐长途汽车的报销标准

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　　(1)出差乘坐长途汽车凭票报销，车票票面未注明起讫日期、时间和起讫地点的必须自行注明，否则不予报销。

　　(2)因公出差在300公里以外乘车连续8小时以上(或当天晚上20时至次日7时之间)可以凭票报销卧铺票。

　　不乘卧铺的每次可以补贴50元，乘坐豪华空调车的不再报销补贴。

　　(3)销售分公司负责人回公司开会往返行程间乘坐长途汽车按以上条款执行，凭票报销。

　　其他时间不予报销，费用由销售分公司自行负担。(4)杭州分部人员和其他人员搭乘公司或公司领导车辆，不得报销长途汽车费。4、乘坐公共汽车、市内交通车的报销标准出差人员乘坐公共汽车、市内交通车凭票按实报销。5、乘坐出租车的报销标准(1)乘坐出租车时有下列情形之一的(根据下列情况具体执行):a、出租车发票无日期与起讫时间的，扣20%;b、出租车发票无起讫地点的，扣20%;

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　　c、出租车定额发票未注明日期与起讫地点的，扣20%;d、出租车发票跨报销阶段的。(不予报销)(2)董事长、总经理乘坐出租车，凭票按实报销。(3)其他人员乘坐出租车凭票按限额报销，按出差实际天数计算。报销人员限额备注副总级(总监级)50元/天晚上11点以后的出租车发票原则上不予报销部长级40元/天其他人员30元/天(4)出租车票连号需书面说明理由，单张或连号总额超出50元由主管副总签字批准后按程序报销。

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　　6、误餐补贴报销标准(1)公司人员出差绍兴地区、义乌地区可享受误餐补贴6元/天，出差省内其他地区享受20元/天。省外30元/天。(2)出差诸暨范围内不享受误餐补贴(包括同山)。量体、跟单人员可享受误餐补贴6元/天。(3)杭州分部和直营店人员在当地所在地区范围出差不享受误餐补贴。(4)出差期间因业务需要发生招待费时不得享受误餐补贴。(5)出差人员参加培训、会议、实行集体用餐或餐费按实报销的，不得享受误餐补贴。(6)公司人员因公出国(包括香港、澳门、台湾)每人每天补贴300元;出国培训组团考察(餐费、住宿费、交通费由组团统一支付)的，每人每天补贴100元。(7)公司量体人员因经销商邀请出差量体的，出差费用一律向公司报销，经商务部签字(8)驾驶员出车住宿费、外出加油费应由乘车人签字证明。

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　　(单位外乘车人除外)。7、住宿费报销标准(1)董事长、总经理出差每天住宿费标准:一类地区450元以下、二类地区400元以下、凭票报销，超出自负50%，节约奖励50%。(2)副总经理级(包括总监)出差每天住宿费标准:一类地区300元以下、二类地区250元以下，凭票报销，超出自负50%，节约奖励50%。(3)部长(副部)级出差每天住宿费标准:一类地区200元以下，二类地区160元以下，凭票报销，超出自负50%，节约奖励50%。(4)科长级以下出差每天住宿费标准:一类地区180元以下、二类地区140元以下，凭票报销，超出自负50%，节约奖励50%。(5)分公司人员(包括客户)，回公司开客户订货会在枫桥住宿时，每天住宿费标准为100元以下，在步森宾馆(或指定宾馆)，费用由公司结算。若有超支，则超支部分自行支付或由公司在其工资中扣

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　　除。销售分公司负责人其他时间发生的住宿费自负。(6)杭州分部和直营店人员出差枫桥总部，住宿一般在

　　步森宾馆(或指定宾馆)，否则不得报销住宿费用。(7)诸暨市范围内原则上不报住宿费;(8)因公出差的所有人员，按出差时间推算，在第二天可

　　以乘坐交通工具出差不影响工作的，不予报销当天的住宿费。(9)没有住宿发票或发票无时间、无姓名、时间不相关、

　　有涂改痕迹的一律不予报销住宿费、餐费补贴。注:一类地区指:北京、浙江、江苏、上海、广东;二类地区指:上述一类地区以外的省、市、自治区。8、其它报销标准(1)分公司人员除回公司开会培训，应公司要求(因公)

　　回公司办事往返行程间的差旅费由公司负担外，其他时间发生的差旅费一律自负，分公司其他人员所发生的一切差旅费都由销售分公司自行负担。

　　(2)驾驶员行车途中发生的过路、过桥、停车费等与行车相关的正常费用由办公室车辆调度员签字凭票按实报销;所

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　　有违章罚款按80%报销。特殊情况由驾驶员以书面形式申请，经总经理批准可以

　　报销。(3)因公外出培训、学习和参加会议，必须附相应的通知

　　单。其住宿费、餐费已包含在会务费、培训费中或由主办单

　　位免费提供的，不再另行报销住宿费、餐费。(4)为节约费用开支同一路线多人出差其住宿费出租车

　　费等按可组合的较低费用标准报销，如一个人的住宿标准能为2个人提供住宿则按一个人的费用标准报销(可按最高级别员工组合，不允许全部按最高级别员工组合)。

　　注:差旅费报销时应附出差申请单和出差情况汇报，各部门通用表格附后。

　　由出差人员填写，主管签字，在财务报销时由出纳留存，每月汇总交还主管。

　　(三)、电话费报销标准1、手机话费一律按公司浙步股[2009]第5号文件《关于调整手机费用报销标准的通知》的规定执行(如遇文件变动，

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　　则按新规定执行)。2、凡有手机话费报销的，不再报销其他电话费。3、无手机话费报销的，外出途中因工作需要发生电话费，

　　应有电话号码记载并注明联系事宜，经主管部长签字证明，否则不予报销;对电话费总额超过50元(含本数)的，需主管副总批准报销。

　　(四)、招待费用报销标准1、招待费用包括餐费、礼品及其他方面为客人开支的费用。2、董事长、总经理发生的招待费用，可以凭票按实报销。3、副总级发生招待费用，必须注明招待日期、对象、原因、人数，经总经理批准凭票报销，否则每项扣20%。4、各部门主管确因工作需要在枫桥以外地区发生的招待费用，应附明细菜单并注明招待日期、对象、原因、人数，由总经理批准凭票报销，否则不予报销。5、其他人员在枫桥以外地区发生的招待费用(包括餐费、礼品)，应说明情况，由总经理签字凭票给予报销。(五)、运输费用报销标准

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　　1、运输费用发票报销，必须以能抵扣税款的发票(不包括外贸货贷)为主要发票，还必须附有货运单，否则不予报销。

　　对运费在100元以下确实不能取得抵扣税款发票的，应有主管部长的签字认可，财务视情况扣除税款。

　　2、为客户代办运输产品所发生的代垫代付运费的报销:(1)运输发票报销必须以能抵扣税款的发票为主要发票，必要的情况下还须附运输委托书、运输合同和产品发运单，发运单上应有客户签收，客户为单位的还须盖上公章，签收的单位和个人必须与销售合同上的单位和个人一致。(2)运输发票的单位名称根据销售合同上规定的运费承担者的单位名称填开。运费属需方负担的发票报销时，须附发票复印件。(3)代付运输发票审计后报销结算时，由销售会计在发票复印件后签收并进行登记和按规定传递并作转账处理。(4)不符合以上要求的代垫代付运输发票不予以报销。(六)、广告费用的报销:1、公司策划的广告必须由策划部申请，在公司预算内(每年年初由总经理班子提出预算计划，报董事会决策批准)

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　　的由总经理审批，超过预算外的报董事长审批。2、广告费用报销必须附广告合同。在报刊杂志上做广告原则上必须有广告内容复印件，对

　　有型实体广告报销必须附“广告验收报告”，特殊情况另外说明。

　　3、客户的广告费报销:(1)由客户提出申请(填报广告费支出项目审批表);(2)区域经理签字(根据广告验收报告);(3)总经理审批。

　　(七)、车辆维修费用的报销:(另行规定)(八)、其它费用报销标准1、需要安装、调试的设备必须在合同或协议书上注明其安装、调试费用额，并规定权限签字，否则不予报销。建筑、安装工程的发票报销，必须附有建筑、安装合同、有关部门组织的工程验收报告，签订合同时注明发票的种类，如:建筑、安装专用发票、统一发票、收款收据。2、邮政特快专递等邮件发票报销必须在报销单上注明邮件名称，单件费用在50元以上的，必须由所在部门负责人签字确认，单件费用在100元以上的由主管副总签字认可。

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　　寄给销售分公司的，由经办人注明该销售分公司及负责人名称，并经部长签字证明，费用由分公司自负。

　　寄给客户的费用由客户自负。3、工伤医药费发票报销按公司相关规定执行，否则不予报销4、参加学习培训费用的报销:凡属学习培训的均须附总经理批准的通知书，报销时培训费开支单列。5、银行汇、贷手续费先由相关主管会计签字证明经审稽后报销。(九)、报销单整理、粘贴、填写标准1、报销单整理以同一类票据所发生的时间先后为顺序。2、整理有序的报销凭据，正面向上，左上角对齐，粘贴平整，中间不鼓包，两侧与报销单等宽，当报销凭据比报销单长时，折叠平整。3、报销单粘贴时注意不能把凭据票面的金额粘贴住，若因此发生的审稽金额与报销金额不符，由报销人自负。4、报销单填写(包括出差通知单填写、审批)必须用黑色的钢笔或水笔，以防日久褪色。

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　　5、“差旅费报销单”及费用报销单填写:部门、出差人、报销日期、出差日期、出差事由、各栏费用、金额大小写等项目必须完整与正确。

　　6、合计金额大写时必须注意:前面用“¤”封顶，后面用大写“零”补足。

　　7、外购材料发票、邮寄发票等票据应单独粘贴报销。(十)、财务报销附件及要求1、原材料购货发票:入库单财务联、进货检验单、数量抽检单或磅码单(以重量作单位的产品)、物料采购申请单财务联、价格变动及供方供货应附购销合同。2、外协外购件、辅助材料购货发票:入库单财务联、检验单、磅码单、物料采购申请单财务联等。3、备品备件购货发票:入库单财务联、物料采购申请单、备件报检单、数量抽检单或财务联等。4、固定资产的发票:设备购(添)置申请单、设备开箱验收单、购销合同、设备安装验收单、入库单财务联、检验单财务联等。如果购入的设备价格超出申请资金，必须由总经理批准。

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　　5、办公、劳保用品购货发票:入库单财务联、印刷品申请表、采购计划单。

　　6、购买书籍的发票:由主管副总批准的购书申请单、机物料仓库开具的入库单或办公室登记。

　　7、分公司添置资产:经批准的添置报告、资产登记清单。8、基建材料购入的发票:入库单财务联、基建物业部采购计划单、检验单等。9、基建工程发票:合同、工程决算书、验收报告。基建工程不得转包。10、设备安装、调试发票:合同、验收报告。11、电脑、复印机等办公设备维护、保养的发票:外协修理(加工)单、合同等。12、车队运输发票:货运单，相应的出、入库单等。13、零星运输发票:内容齐全的运输登记表，相应的出、入库单等;汽车带货由主管部长签字证明。14、公司员工发生旅游、参观费用:事先由负责人出具书面报告并注明本次预算费用总额开支标准:如住宿、补贴等，个人费用1万元以下，团体费用5万元以下的经总经理批准，

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　　超出限额经董事长批准。15、水电费发生的费用:管道工和电工每月申报的用水

　　度数和用电度数。16、工伤费用发票:工伤证明单、工伤领导小组的处理结

　　果。17、进口设备、材料的各种税费:经总经理批准的报告、

　　合同。18、工作服、工作帽、捐赠品、福利费用:总经理批准单、

　　机物料仓库入库单。19、名片费用:由策划部设计，主管副总批准，20、探望病人费用:由工会领导批准(办公室主任可参

　　与)。21、报刊杂志所发生的费用:由部门主管审核，报总经理

　　最后批准。22、购买摄影配件费用:由策划部批准，机物料仓库入库。23、大宗礼品(包括广告衫、广告笔等):经总经理批准的

　　报告、机物料仓库入库单。24、差旅费:经部门主管批准的员工出差通知单。

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　　(十一)、财务报销程序1、经办人必须将自审无误的发票、单证，根据附件要求整理粘贴好，送审稽员审核。2、审稽员根据本标准所规定的条款，审稽签章后退还经办人，由经办人根据审批权限分别送审批人签字。3、经办人到相关会计(出纳)处办理报销手续。(十二)、财务报销审批权限1、由董事长审批的范围(1)一次送礼金额在2万元以上;(2)新上技改项目，包括从填土开始到工程结束(5-50万元);(3)进口设备引进;(4)企业经营决策，如股份制改造，对外联营、合作、投资;(5)对救灾等捐款、捐物3万元以下的开支费用。4-10万元由核心董事商定，10-50万元由董事会讨论决定，50万元以上由股东大会决定;(6)固定资产购置5-50万元，包括无形资产、进口关税

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　　费。50万元以上由董事会讨论决定;(7)公司的大额福利费用开支;(8)上交税、费、人身保险、基本养老保险、财产保险等

　　费用的报销(9)总经理本人经手的费用。2、由总经理审批的范围(1)固定资产购置5万元以下，包括无形资产、进口关税

　　费;(2)一次性添置日常用品总金额3万元以下或单位价值

　　3000元以下;(3)副总经理、副总级差旅费和出差纯差旅费400元以

　　上的员工的报销由总经理批准签字;(4)招待费用、乘坐飞机费用由总经理批准签字;(5)一次送礼金额在2万元以下(含2万元);(6)广告费预算内的审批;(7)租赁、融资、借款利息;(8)各种培训、报名、聘用师资的报销;

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　　(9)员工旅游等发生的费用的报销，一般福利费用的报销;

　　(10)上级有关部门发生的费用报销;(11)由副部长以上(含副部长)陪同关系单位、政府部门来公司参观指导的费用报销;(12)直线电话、手机费按限额凭票报销;(13)汽车修理费用的报销;(14)设备安装、就位费用的报销;(15)采购货物总价值在20万元以上;(16)办事处添置资产费用;(17)无明确规定权限一次性支出在10000元以上;(18)租房费用;(19)工伤医药费的报销;(20)材料短少需要赔偿额度的报销;(21)水费、电费的报销;(22)驾驶员添置汽车修理配件、工具的报销;(23)各类汽车的养路费、保险费、年检、年审等政策性费用的报销;

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　　(24)驾驶员非人为造成的违章罚款的报销;(25)枫桥的伙食招待费;(26)其他有关费用。3、副总经理(总监)审批的范围:出差纯差旅费用400元以下的所辖部门部长以下的员工的报销(十三)、其他规定1、董事长的差旅费和日常费用报销由总经理签字报销。2、本规定有明确规定报销办法的，按标准执行。没有明确规定的，先由审稽审核后转交主管副总或总经理批准，批准后的报销单由审稽负责转交相关会计进行账务处理。3、供应部门应及时向成本会计提供价格变动数据，另外原则上3个月提供一份最新价格参照表，(具体由供应部门根据淡旺季自行调节，但最长不得超过4个月，每年不得少于4次，需附目录并装订成册)。4、本管理规定在不适应公司发展需要时，由财务部参照最新财务管理的若干规定提请书面修改意见，经总经理批准

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　　后执行并报董事长备案。5、所有报销单须审稽员独立审稽，审稽有权拒绝受理不

　　符合本管理规定的一切发票、单证并不负任何责任。6、审稽人员违反本管理标准的规定，受理并通过了不符

　　合本标准规定的发票、单证，按报销金额的1%予以罚款，并退回不符合规定的发票、单证，由财务部主办会计进行监督。

　　7、报销后尚有挂账的，其挂账金额超过挂账限额标准按月计扣银行同期贷款利率资金占用费，由审稽结算并在月末一次性分段，在当月工资中扣除，经财务负责人复核并报劳资核算员执行。

　　如果出纳会计未按标准扣罚利息，则扣出纳会计当月工资100元，由财务部主办会计进行监督。

　　8、各正副部长、主任等，凡是超越规定的审批权限的，则每次扣本月工资50元，罚款在工资中扣除，由财务部负责监督并报劳资人员执行。

　　9、所有出差人员按出差归途最后日期算起期限为七天，(连续出差的按最后回公司日期计算)逾期报销，按报销金额的0.2%按日扣除，延期30天以上报的作每天按票面额的1%

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　　扣罚，由审稽计算并执行。驾驶员出差在外，无法按时报销，则回公司后一天内报

　　销完毕，并需提供相应的出车单以作证明，否则仍按以上执行。

　　10、票证报销程序(1)经办人员先填写(2)报销单经部门主管审核签字确认(3)财务审稽确认(4)主管副总审核签字确认(5)财务总监审核签字确认(6)总经理签字确认(7)董事长签字确认(8)出纳处报销(根据签字报销权限，主管副总权限许可的则不需经过(6)、(7)程序，总经理权限许可的则不需经过(7)程序。11、报销人需熟知费用报销管理规定，在送审前必须办齐一切手续。送审后的报销单不再更改。

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　　若因手续不全、单据不符合报销要求，导致报销金额与所填金额不相符的，均按审稽确认的金额执行。

　　(十四)、检查与考核1、本标准由财务部负责组织贯彻执行。2、本标准的实施由总经理会同财务部检查与考核。3、本管理规定自发布之日起实行。20xx年3月9日

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篇三：规范发票报销管理办法

　　发票报销制度有限公司发票报销制度为了加强企业会计基础工作规范发票报销程序完善发票报销制度防范发票报销中产生的违法违纪行为减少企业因取得不合规发票带来的税务审计风险同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损特制定本规定

　　发票报销制度

　　******有限公司发票报销制度为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特制定本规定。一、发票的取得（一）以下事项不需要正式发票即可税前列支：工资、奖金；工会经费；单位内部发生的职工福利费，不含以实物资产发生的费用；银行借款利息支出；经税务机关审核批准的财产损失；支付违约金；罚款支出；自建、接受捐赠固定资产计提折旧；国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目。（二）除上述情况，其他情况均需按照规定取得合法发票。二、发票真伪鉴别方法（一）发票防伪特征1、普通国税发票的主要防伪特征（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市国家税务总局监制”。（2）普通国税发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。（3）发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。2、地税发票的主要防伪特征（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市地方税务局监制”。（2）由于各地地税发票千差万别，识别比较困难，持票人可以通过当地税务机关发布的发票特征进行鉴别，也可以拨打纳税服务热线12366，根据电话提示进行真伪查询。或登录点击各地发票查询网页，输入相关信息，以鉴别发票真伪。对于上述方式依然无法判断真伪的发票，可以去发票监制章中注明“XX省XX税

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　　务局”要求鉴别真伪。从20xx年1月1日起所有定额发票全部是XX税务局定额

　　通用发票，只有有“通用”字样的才是新版发票，旧版发票已全20xx年12月31日停止使用。三、发票的管理规定1.发票必须是正规发票，特殊行业的票据，必须符合财务报销规定。2、对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。（办公费用，劳保费，修理费，材料费发票需后附明细）3、对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项目不得作为企业费用予以报销。4．票据填写要完整，填写单位名称时必须写全称（如：山西宇通高速路面材料有限公司）不能漏字，错字，多字。发票上必须加盖出票单位的“发票专用章”，开票日期，商品名称，商品计量单位，单价，数量，金额一应俱全。5.发票上金额若有大小写，大小写金额必须完全相符且大小写的填写规范。6.发票不得涂改，挖补。同一张发票的笔迹应出自一人之手。7.报销电话费人员，名称必须为公司名称，如不是公司名称，请尽快找办公室变更，20xx年6月1日起非公司名称的电话费不予报销。8.对于抵顶票据，必须以抵顶票据所列费用如实填写，抵顶内容可以用铅笔写在报销单事由处，顶票一律不能用本地餐票，住宿票；柴油，大车过路票等顶票，另用实名制票据顶据时须是自己名字或公司其他员工名字，不得用公司以后人员的实名制票据顶票。9.对招待费报销除必须执行招待费报销标准外，报销单上用铅笔标明招待地，招待谁，几个人，招待次数和相应的招待地点应一一对应，如若不符财务人员将一律退回或按超标准从报销金额中扣除。10.出差人员报销票据是除必须执行差旅费报销标准外，报销单须用“差旅费报销单”填列，出差地与所贴票据必须相符，且写明出差地，出差时间，天数，事由。

　　12.外在的餐费和住宿费写报销单时写成差旅费（实际费用情况在事由中用铅笔标明。

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　　11.所有报销人员在报销单上必须用铅笔注明“成本中心代码”。四.票据粘贴要求1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费、等，按照类别、业务发生所在校区分别粘贴。2、票据用专用的票据粘贴单将票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式”），且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求；如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外。4、如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴；5、票据比较多时可使用多张粘贴单；6、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。注意事项应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使用圆珠笔、铅笔（除事由，成本中心代码等）或者红色的

　　笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、报账人、单据张数等信息应如实完整填写；1、不要将票据倒置粘贴，不要在报销单后直接贴票据.2、不要用订书机订票据；3、原始粘贴单上相关数据填写规范要求：1)阿拉伯数字要加上人民币符号，如：报账金额为12345元，则在阿拉伯数字填写栏内填写￥12345.00元。3)汉字的数字大写标准写法为：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万元角分。

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　　五.报销时间规定1.规定每周****为票据审核时间，每周**为财务报销时间，其余时间财务恕不接待。2.及时清欠，前款不清后款不借，每月十日前不清上月借款工资暂停发放。3.请及时审核并报销票据，费用发生时间到费用审核时间不得超过45天。年底由于设及财务结账，报账，12月31日前必须报清12月20日前票据，次年1月10日前报清上年所以票据，过期财务将不予以报销且责任自负。当事人在取得发票时一定要仔细辨别审核发票的有效性、完整性与正确性，否则因自身辨别不当或其他原因造成的利益受损，只能自行承担。本规定自发布之日起执行。

　　4

篇四：规范发票报销管理办法

　　票据报销管理制度

　　六、报刊广告、喷绘广告、条幅广告等广告类费用；七、车辆加油、车辆维修保养费用;八、蔬菜、粮油、副食品等费用;

　　2、报销所附发票（收据)合计金额必须大于或等于费用报销金额，报销发票注明付清单或者定额手撕发票的,清单合计金额必须大于等于发票的金额；

　　3、机票、火车票、汽车票、出租车票、公交车票粘贴时要把车票粘贴在票据粘贴单上，票据粘贴时严禁将票据上的信息（金额、时间、起止车站等）粘贴覆盖;

　　4、报销邮寄费时，必须要有发票和备注邮寄运单号；5、运费单据报销时，必须附有运输物资的清单和对方收货人的签字;6、办公用品、日用品、粮油蔬菜副食品等单据报销，原始票据上要有经办人和验收人验收签名.九、票据的审核管理1、报销人员报销时，所有原始票据必须为正式发票，白条、收据由财务总监审核总裁批准后,方可报销;2、固定资产票据的报销,必须取得正式发票，不能取得正式发票的，在业务发生前，必须由总裁签字批准；3、审核人对下属报销的票据进行审核时，要确定票据的真实性、有效性，如：是否为正规发票、单价是否合理、数量金额是否正确、购买的物料是否和申请单一致、出差行程是否报备、时间是否准确、运输费用是否合理等因素；

　　4、在票据报销过程中要严格遵循制度，审批人应认真负责，本着签字既是责任的态度进行审核；

　　5、对于报销票据与实际业务严重不符,而审核人却未发现的,对审核人处以不少于100元/次的处罚;造成损失的，保留追究原价赔偿的权利。

篇五：规范发票报销管理办法

　　一、目的：为了加强公司的内部管理，合理控制费用发生并管理好公司的资

　　金，避免公司不必要的资金流失，特制定本制度来规范公司的发票报销行为。二、适用范围：

　　本制度适用于XXXXX公司全体员工。三、细则：

　　1、报销发票抬头的界定：为规范公司的成本核算，员工费用报销时所提供的发票必须要有正确的发票抬头。以后项目公司成立后，相应项目公司发生费用的发票抬头应为相应项目公司。目前，XXXXX发生费用的发票抬头暂时可列为XXXX有限公司。不接受发票抬头为个人的发票。

　　2、报销发票取得的种类要求：报销时请按规定提供增值税专用发票或普通发票。①、专用发票：办公费、差旅费、会议费、加油费、车辆维修、培训费、租赁费、水电费、燃气费、广告宣传、购买货物等费用均需提供增值税专用发票。②、普通发票：职工福利项目，餐饮费、车、船、机票费用等可以提供普通发票。3、发票开具的品名应与所发生的经济业务实质相符，不接受第三方发票，即向甲方购物，只能由甲方开票，不接受由甲方介绍的乙

　　方开具的发票，否则不予报销。4、当开具的发票上品种规格为“一批”时，必须列明商品的明细，该商品的明细可以在发票上列明，也可以附【增值税应税货物或

　　劳务销货清单】并盖上公章。办公用品、食品、车辆维修、会议培训、礼品、日用品等费用报销时必须列明商品明细。

　　5、报销时提供增值税专用发票、普通发票上的开票信息栏必须准确无误的填入完整纳税人的信息（可到财务部取得公司开票信息卡）。发票上的“开票人”、“复核人”、“收款人”不能空白，且“开票人”、“复核人”、“收款人”不能为同一人。

　　6、取得的专用发票应尽快办理报销，以便财务在税务机关规定的时间内进行专票认证。

　　7、出差规定：详见OA上行政运营部规定的【出差管理规定】。8、餐费报销：不论客餐还是招待宴请，报销时都需要附招待对象的单位、招待人的职级、姓名、事由。9、会议报销：报销公司自己组织的会议费，需附预算表、结算表、会议通知单（含时间、地点）、参与人员签到表、参与人员的餐费及住宿标准、会议记录、会议材料。10、其他：报销人员不得报销只有“无票申请单”的费用，必须提供发票。伪造、涂改、挖补的发票一律不得报销。除招待费（采购礼品不包含此处）、差旅费外，报销款达到3000以上的一律要走对公转账。

篇六：规范发票报销管理办法

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　　发票报销管理规定第一章总则

　　第一条为了加强财务管理,规范费用报销及结算业务，减少税务风险，根据国家相关法规并结合我公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条本制度适用于公司范围内一切对外经济业务过程中发生的相关成本与费用支出。

　　第二章报销票据具体规定

　　第三条经办人报销各项费用时必须提供真实、合法的原始票据。一

　　般应用当年版票据，不得使用过期已作废的票据或假发票，白条收据不得

　　作为报销凭证。

　　第四条除定额发票之外，其他发票必须按规定填写，做到字迹清晰、

　　书写规范、票据完整无残缺、内容填写完整、不得涂改、大小写金额要相

　　符。

　　第五条除国有金融、保险、邮电、铁路、民航、公路和水上运输等

　　单位的专业发票外，必须是带有“全国统一发票监制章”或“财政监制章”

　　的正规发票或收据，各单位内部自行印制的发票视同白条，不得作为报销

　　凭据。

　　第六条发票必须加盖对方单位“发票专用章”印章，加盖印章必须

　　清晰、完整。

　　第七条除定额发票之外，发票名头必须填写“旭阳工程有限公司”

　　全称，其他一切简称均不得报销，并注明发票日期、开票人等相关信息。

　　购买方信息栏：名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号信息

　　应当填写齐全，否则不予报销。

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　　第八条发票开具项目为“办公用品”等笼统项目名称的，需附由税

　　控软件系统打印的清单明细，并加盖对方单位“发票专用章”。住宿发票

　　应注明天数、人数及单价、金额。

　　第九条会议费发票须附带会议通知、会议议题、参会人员名单、签

　　到表和酒店收费系统打印的清单等证明材料。

　　第十条发票开具的项目必须符合开据该种发票的业务范围，发票开

　　据人必须具备从事该项业务的资质，发票所属地必须与开据人所在地相符，

　　发票不得跨区使用。

　　第十一条发票各联要一次性复写，单联填写无效，不得作为报销凭

　　据。

　　第十二条业务经办人员必须在业务事项结束后及时到财务管理部报

　　账，不得压票，如增值税专用发票，因疏忽超过抵扣期限未报账的，进项

　　税由业务负责人负担。

　　1.费用报销原则上要在发票开具当月完成报销手续。

　　2.考虑到业务发生后，票据取得、单据粘贴、签批流程等因素，规

　　定当月25日（含）前发生的各项当月费用，必须当月报销；当月25日之

　　后业务费用可以跨期到次月报销，但报销时间不得晚于次月

　　25日（含）。

　　3.费用发生时间：以取得的原始单据开具日期为依据，业务发生为

　　一个连续期间的，以业务发生的最后一天为费用发生时间，如出差期间为

　　1月1日至1月10日，则1月10日为费用发生时间。

　　4.费用报销一事一报，原则上不得合并报销；若确需合并报销，则

　　费用发生时间按第一件事的费用发生时间予以认定。

　　5.对于超期报销，依据超期时间不同，分别按如下方式处理：

　　（1）如下报销事项，经办人须提供由主管副总签批同意报销的书面

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　　说明，财务予以审核。当月25日（含）前发生的费用，当月未报销，但在费用发生三个自

　　然月内报销的，如：当年1月20日发生的费用，在当年3月31日（含）之前报销的；

　　当月25日之后发生的费用，在次月25日（含）之前未报销，但在费用发生三个自然月内报销的，如：当年1月31日发生的费用，在当年3月31日（含）之前报销的。

　　（2）超过三个自然月，但未超过六个自然月报销的，财务会计在审核时考核报销金额的30%，注明超期报销考核XX元，按费用报销金额70%进行报销，如：当年1月份发生的费用，在当年4月1日（含）至当年6月30日（含）之间报销的。

　　（3）超过六个自然月的不予报销。第十三条如提供虚假发票，由报销人承担由此引发的一切相应处罚责任。第十四条部门经理对部门人员报销费用业务的真实性负责，主管副总对部门经理业务的真实性负责，总经理对副总经理业务的真实性负责。财务审核人员对报销凭证的计算正确性、票据合法性负责。第十五条所有报销单据填写项目应与发票开具内容一致；采购发票附入库单；工程施工发票附工程结算单，工程完工需要附工程竣工验收单；固定资产发票需要附入库、出库单。第十六条票据粘贴需规范、整齐，薄厚一致，票据多时应呈鱼鳞状顺序粘贴，不得超出票据粘贴单或将大量票据重叠粘在一起。对于一年内超过两次粘贴不符合要求的，每次给予考核10元。第十七条票据粘贴应注意不得将抬头、商品名称、金额、日期等重

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　　要发票信息粘贴住，否则视同无效发票，不予报销。第三章审批流程

　　第二十六条审批事项依据岗位职责权限逐级审批。预算内费用调剂申请需要常务副总经理签批，预算外追加费用必须经总经理签批后才可报销或付款。

　　第四章审核及报销时间第二十七条财务管理部每周三全天办理日常费用报销审核业务。第二十八条财务管理部每周四、周五办理日常费用付款业务。

　　第五章附则第二十九条本规定自发布之日起执行，此前与本规定不符的，以本规定为准。第三十条本规定由公司财务管理部负责解释。

　　XX有限公司2019年8月10日

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　　附件：相关费用审核流程节点

　　类型

　　项目

　　差旅费

　　邮寄费固话费、手机费、网络通讯费通讯

　　业务招待费

　　费

　　用

　　报

　　销审

　　水电费、办公费等

　　采购发票报销入账

　　批汽车费用（耗油、过路费、

　　流程

　　保险费、其他杂费等）

　　工资表

　　员工“五险一金”费用

　　税金支付探望病号、员工福利、慰问金等工会经费项目报销

　　申请部门各部门各部门各部门审核各部门

　　各部门

　　总管理部采购部

　　总管理部审核人力专员

　　人力专员

　　财务部总管理部审核

　　签批人1

　　签批人2

　　签批人3

　　签批人4

　　签批人5

　　签批人6

　　备注

　　部门负责人部门负责人

　　副总经理副总经理

　　常务副总经理常务副总经理

　　总经理审批总经理审批

　　财务经理财务经理

　　财务审核财务审核

　　部门负责人副总经理常务副总经理总经理审批

　　财务经理

　　财务

　　部门负责人副总经理常务副总经理总经理审批

　　财务经理

　　小于财务审核

　　1000元

　　部门负责人

　　副总经理副总经理

　　常务副总经理

　　总经理审批科技总经理

　　财务经理

　　财务审核

　　部门负责人副总经理常务副总经理总经理审批

　　财务经理

　　财务审核

　　部门负责人

　　常务副总经理

　　财务审核

　　部门负责人副总经理常务副总经理总经理审批

　　财务经理

　　财务

　　集团人力经理

　　集团人力副总

　　集团人力副总

　　集团主管财务总经

　　理

　　常务副总经理

　　财务经理

　　部门负责人副总经理常务副总经理总经理审批

　　财务经理

　　财务

　　大于1000元

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篇七：规范发票报销管理办法

　　关于印发《发票报销管理办法》的通知

　　公司各部门、各分公司:

　　为进一步规范和明确发票报销中应注意的相关事项,降低因人为因素给公司造成的损失,合理规避涉税风险,特制订《发票报销管理办法》印发给你们,请遵照执行。本通知自2012年8月1日起执行。

　　附件:《发票报销管理办法》

　　二〇一二年七月十六日

　　中国建材国际工程集团有限公司

　　发票报销管理办法

　　公司各部门、分公司:

　　第一条为进一步规范和明确发票报销中应注意的相关事项,现制订《发票报销管理办法》,并印发给你们,请遵照执行。

　　第二条本办法所称发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。

　　第三条普通发票

　　1、发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用

　　途、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、

　　大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

　　2、发票中应详细填写相关具体名称(品名、规格、型号、劳务或

　　服务项目等)、数量及金额,不得以办公用品、费用、综费、运

　　杂费等笼统名称作为商品、劳务或服务的实际名称。发票全部

　　联次应一次性开具,不得有涂改痕迹,并加盖发票专用章。

　　3、目前需要附证明的发票主要是会议费、培训费、印制费、物业

　　管理、维修、劳务、软件开发、设备租赁、车辆保险费、招待

　　费(餐费)、“佣金”和各类手续费等各项费用的支出。

　　4、财务报销必须附正规发票,并且基本内容填开正确、齐全。对

　　于需要提供证明材料的,财务部门有权要求相关部门补齐证明

　　材料。对不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,财务部

　　门有权拒收。

　　5、根据国税发[2008]80号《国家税务总局关于进一步加强普通发

　　票管理工作的通知》第八条第二款规定:在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销,财务部门有权拒收。

　　6、《发票管理办法》第三十三条明确:单位和个人从中国境外取

　　得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证。因此要求出国人员在国外消费时应取得相关发票或者凭证,并保留支付凭证作为报销依据,对不符合要求的报销凭证,财务部门有权拒收。

　　7、业务人员在取得发票时应注意以下几个方面:

　　(1)发票种类名称与开具的经济内容是否相符;

　　(2)发票内容与出票单位经济性质是否相符;

　　(3)是否是过期发票、旧版发票;

　　(4)是否是收据或白条,例如报刊杂志订阅单等。

　　8、上海市新版发票已于2012年4月1号正式启用,发票换版过渡

　　期到2012年6月30日止,在此期间新旧版发票同时使用,自2012年7月1日起一律使用新版发票,旧版停止使用,上海市新版普通发票中不再设置手写发票,全部改用机打发票。

　　9、对于取得的普通发票,应在发票开具当年及时到财务部门办理

　　报销手续。根据2011年《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)相关规定,如在当年未及时办理报销手续的,则应在第二年的汇算清缴期内

　　(即每年的5月31日前)及时办理报销手续,否则公司将不能

　　在所得税前进行扣除,这将给公司造成一定的损失。因此对于

　　超期票据,财务部门有权拒收。

　　第四条增值税专用发票

　　1、进项增值税专用发票:

　　(1)增值税专用发票上的公司名称、纳税识别号、地址、开户行等

　　基础信息一定要准确,否则无法通过认证(即需要重开)。发

　　票联和抵扣联应加盖发票专用章。

　　(2)增值税专用发票从开具之日起180天内应交由财务人员进行

　　认证,超过180天则无法抵扣,视同税款损失。增值税发票原

　　件如无法按时取得,则提前提供复印件以便税控机采集数据。

　　复印件要保证发票代码、号码、开票日期、密码区、公司基本

　　信息等能清晰辨认。

　　(3)进口增值税发票从开具之日起120天内应交由财务人员进行

　　认证,超过120天则无法抵扣,视同税款损失。进口增值税原

　　件如无法按时取得,则要提前提供复印件以便税务局进行数据

　　采集。复印件要保证缴款书填发日期、号码、税款金额等能清

　　晰辨认。

　　(4)公路内河货物运输业统一发票从开具之日起180天内应交由

　　财务人员进行认证,超过180天则无法抵扣,视同税款损失。

　　公路内河货物运输业统一发票必须要原件才能认证抵扣。

　　(5)购进货物报关出口的,购进货物取得的增值税专用发票上的货

　　物名称、数量和单位要和正式报关单上的信息一致。不退税的

　　货物和退税的货物应要求供应商分开开具,不能开在一张发票

　　上;一张发票上不能同时有两张不同报关单号上的货物,即一

　　张发票上的货物只能拥有一个报关单号。发票必须在报关出口

　　之日起45天内交至财务部门。如无法及时拿到发票,则需提

　　供发票复印件,发票复印件要保证发票代码、号码、开票日期、密码区、公司基本信息等能清晰辨认。

　　(6)为了防止在认证过程中出现无法预料的情况发生,经办人员在

　　取得上述增值税进项发票后应尽快交由财务人员进行认证,如

　　无法通过认证,可在有效期内退回开票单位重新开具。对于无

　　法通过认证且超期的增值税发票,开票单位也无法重新开具发

　　票,其对应的增值税税额视同我公司的税款损失。

　　(7)开票单位开具增值税专用发票后不得单方面作废,如果单方面

　　作废:

　　a、我公司未认证该发票,则可退回发票重开;

　　b、我公司已认证该发票,则需要对方写情况说明(需加盖公

　　章),并配合我公司提供税务局要求的相关资料。

　　(8)经办人员应在增值税专用发票的发票联(非抵扣联)背面注明

　　发票所属合同、项目、发票总金额及发票份数,并由经办人和

　　部门负责人签字。为了便于机器认证,增值税专用发票抵扣联

　　上一定要保证清洁。

　　(9)增值税专用发票如有销货清单的,必须提供一式两份销货清

　　单,并加盖开票单位发票专用章。

　　2、销项增值税专用发票:

　　(1)经办人员提供的客户开票信息应准确无误,开票的基本信息包

　　括:公司名称、纳税识别号、地址电话、开户行及账号。经办

　　人员提供的开票内容要经对方公司确认,并由项目经理签字后

　　交由财务人员开票。

　　(2)增值税专用发票一旦开具不能重开,故开票内容一定要谨慎确

　　认。

　　(3)每个月的8号前为增值税抄税报税期,无法开具增值税专用发

篇八：规范发票报销管理办法

　　票据报销管理制度

　　五、普通教具、特殊教具、幼儿教具等教学用品；六、报刊广告、喷绘广告、条幅广告等广告类费用；七、车辆加油、车辆维修保养费用；八、蔬菜、粮油、副食品等费用；

　　1、报销单要全部盖住所附的票据，以左侧和上侧为准粘贴,下侧和右侧要折叠；

　　2、报销所附发票(收据）合计金额必须大于或等于费用报销金额，报销发票注明付清单或者定额手撕发票的，清单合计金额必须大于等于发票的金额；

　　3、机票、火车票、汽车票、出租车票、公交车票粘贴时要把车票粘贴在票据粘贴单上,票据粘贴时严禁将票据上的信息(金额、时间、起止车站等）粘贴覆盖；

　　4、报销邮寄费时,必须要有发票和备注邮寄运单号；5、运费单据报销时,必须附有运输物资的清单和对方收货人的签字；6、办公用品、日用品、粮油蔬菜副食品等单据报销，原始票据上要有经办人和验收人验收签名。九、票据的审核管理1、报销人员报销时，所有原始票据必须为正式发票，白条、收据由财务总监审核总裁批准后,方可报销;2、固定资产票据的报销，必须取得正式发票，不能取得正式发票的，在业务发生前，必须由总裁签字批准；3、审核人对下属报销的票据进行审核时,要确定票据的真实性、有效性,如：是否为正规发票、单价是否合理、数量金额是否正确、购买的物

　　料是否和申请单一致、出差行程是否报备、时间是否准确、运输费用是否合理等因素；

　　4、在票据报销过程中要严格遵循制度，审批人应认真负责，本着签字既是责任的态度进行审核；

　　5、对于报销票据与实际业务严重不符,而审核人却未发现的，对审核人处以不少于100元/次的处罚；造成损失的，保留追究原价赔偿的权利.

篇九：规范发票报销管理办法

　　发票报销管理规定

　　一、目的：为了加强公司的内部管理，合理控制费用发生并管理好公司的资金，避免公司

　　不必要的资金流失，特制定本制度来规范公司的发票报销行为。二、适用范围：本制度适用于XXXXX公司全体员工。三、细则：1、报销发票抬头的界定：为规范公司的成本核算，员工费用报销时所提供的

　　发票必须要有正确的发票抬头。以后项目公司成立后，相应项目公司发生费用的发票抬头应为相应项目公司。目前，XXXXX发生费用的发票抬头暂时可列为XXXX有限公司。不接受发票抬头为个人的发票。

　　2、报销发票取得的种类要求：报销时请按规定提供增值税专用发票或普通发票。①、专用发票：办公费、差旅费、会议费、加油费、车辆维修、培训费、租赁费、水电费、燃气费、广告宣传、购买货物等费用均需提供增值税专用发票。②、普通发票：职工福利项目，餐饮费、车、船、机票费用等可以提供普通发票。

　　3、发票开具的品名应与所发生的经济业务实质相符，不接受第三方发票，即向甲方购物，只能由甲方开票，不接受由甲方介绍的乙

　　方开具的发票，否则不予报销。4、当开具的发票上品种规格为“一批”时，必须列明商品的明细，该商品的明细可以在发票上列明，也可以附【增值税应税货物或劳务销货清单】并盖上公章。办公用品、食品、车辆维修、会议培训、礼品、日用品等费用报销时必须列明商品明细。5、报销时提供增值税专用发票、普通发票上的开票信息栏必须准确无误的填入完整纳税人的信息（可到财务部取得公司开票信息卡）。发票上的“开票人”、“复核人”、“收款人”不能空白，且“开票人”、“复核人”、“收款人”不能为同一人。6、取得的专用发票应尽快办理报销，以便财务在税务机关规定的时间内进行专票认证。

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　　7、出差规定：详见OA上行政运营部规定的【出差管理规定】。8、餐费报销：不论客餐还是招待宴请，报销时都需要附招待对象的单位、招待人的职级、姓名、事由。

　　9、会议报销：报销公司自己组织的会议费，需附预算表、结算表、会议通知单（含时间、地点）、参与人员签到表、参与人员的餐费及住宿标准、会议记录、会议材料。

　　10、其他：报销人员不得报销只有“无票申请单”的费用，必须提供发票。伪造、涂改、挖补的发票一律不得报销。除招待费（采购礼品不包含此处）、差旅费外，报销款达到3000以上的一律要走对公转账。

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篇十：规范发票报销管理办法

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　　报销票据管理规定

　　财务报销是财务工作的根底局部，财务报销牵涉面广泛，不仅受限于会计法、税法、合同法、发票管理方法等国家法律法规，同时还受制于本单位财务管理制度。一、财务报销发票使用规定"税收管理法"二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者承受经营效劳以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票〞。目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，即增值税专用发票和普通发票。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用；普通发票那么可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用；未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。但对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不提供担保人的可以视其情况要求其提供保证金，并限期缴销发票。"会计法"规定，对不真实，不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理；对弄虚作假、严重的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以拘留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。

　　"发票管理方法"二十二条规定：不符合规定的发票，不得

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　　作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。不符合规定的发票是指：

　　〔1〕开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制；〔2〕填写工程不齐全；〔3〕容不完整；〔4〕字迹不清楚；〔5〕没有加盖财务印章或发票专用章；〔6〕伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。

　　"发票管理方法实施细那么"三十五条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到：〔1〕按顺序填开，填写工程齐全；〔2〕容真实；〔3〕字迹清楚；〔4〕全部联次一次复写、打印、容完全一致；〔5〕并在发票联和抵扣联加盖财务印章或发票专用章。

　　财务发票是财务报销的第一手有效凭证，显然财务发票的合法性、完整性、真实性、正确性成了财务报销的关注点。

　　1、发票的合法性、合规性规定〔1〕国家税务总局统一负责全国发票管理工作，取得的发

　　票必须符合国家规定，由国家统一印制或指定单位印制。根据"税收征管法"第二十二条规定：增值税专用发票由

　　国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印制；

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　　普通发票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制；未经税务机关指定任何印刷企业不得印制发票。

　　增值税专用发票、普通发票法定标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的“全国统一发票监制章XX省XX市国家税务总局监制〞或“全国统一发票监制章XX省XX市地方税务局监制〞；从行政机关、事业单位或其它非营业性组织取得的收费收据必须带有财政部门或其它规定机构的收据监制章，合法性标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的“财政票据监制章XX市财政局监制〞。〔2〕发票必须盖有开票单位的“财务专用章〞或“发票专用章〞，如果是税务机关代开统一发票，还必须盖有“XX省XX市地方税务局代开发票专用章〞。2、发票根本要素完整性规定发票上开票日期、客户名称、商品名称或经营工程、计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人等工程均要按规定要求完整填写。工程不完整一般要开票单位补填。增值税专用发票还应具备纳税人、税务登记号、适用税率、应纳增值税额等容。3、发票容的正确性规定

　　"会计法"十四条规定：发票记载的各项容均不得涂改、挖补，填写应正确。

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　　发票有错误的，应当由开具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。发票金额有错误的，不得在原始凭证上更正，应当由出具单位重开。

　　发票大小写金额不一致视为废票。4、票据容的真实性

　　任何经济业务事项都得有真实的货物交易，任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进展会计核算，发票上填写的各项容应与实际交易一致。

　　真实性主要表现在以下二方面；〔1〕货物种类真实

　　工程名称中货物名称种类与实际入库货物一致，不能多列、少列、不列。

　　如果所有货物在一发票上无法全列，那货物名称栏可填写“详见清单〞。

　　但清单中所列容必须与发票实物一致，并且清单必须盖有与发票一致的“财务专用章〞或“发票专用章〞。〔2〕数量的真实

　　在实际工作中可能出现供货单位因发票开票金额限制导致同一笔经济业务不能同开一发票，而采用拆分数量、金额的形式，比方把设备台数拆为0.5台，0.1台，0.3台等，这明显有违真实性原那么。

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　　5、票据有效期规定为防止发票在使用过程中被盗用、仿制，税务票据管理

　　中心会不定期更改发票样式，并且在发票左上角或最左边注明该发票于X年X月前使用有效。二、财务票据使用规定

　　在绝大多数情况下报销凭一发票是不够的，往往需要附审批表、合同文本、招投标文件等资料作为发票付款依据，用以进一步说明付款的必要性、合理性、合法性。1、差旅费、业务招待费、修理费等差旅费、业务招待费、修理费等发票需附签字完备的审批单原件报销。2、物资采购原材料、设备材料、办公用品等采购发票需附请购审批单及仓库保管员签字确认入库单、财务会计确认的支付凭证办理报销手续。3、涉及到个人工资、奖金、补贴等支付应提供人力资源部通知单。三、财务报销其他规定1、向农民购置农副产品以及金额1000元以下的经济业务可以使用现金，此外都得办理转帐结算业务。2、领用支票预付货款或要求汇款预付货款时，经办人应填写支票领用审批单或汇款申请单，按资金审批程序办理相关

　　.

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　　审批手续。预借支票或预汇款后，应在10日按相关审批程序办理清

　　帐手续。3、各种报销票据应于公历12月31日前报销完毕，上年度未报销的发票视为无效发票，不再报销。4、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须满足以下条件才可以报销：

　　〔1〕到出票单位复印原收据〔发票〕存根联或记帐联，并加盖出票单位的财务专用章；

　　〔2〕由经办人、负责人签字经财务审批后才能作为报销的依据。

篇十一：规范发票报销管理办法

P>　　*欧阳光明*创编

　　2021.03.07

　　发票报销管理规定

　　欧阳光明（2021.03.07）

　　第一章总则

　　第一条为了加强财务管理,规范费用报销及结算业务，减少税务风险，根据国家相关法规并结合我公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条本制度适用于公司范围内一切对外经济业务过程中发生的相关成本与费用支出。

　　第二章报销票据具体规定

　　第三条经办人报销各项费用时必须提供真实、合法的原始票据。一般应用当年版票据，不得使用过期已作废的票据或假发票，白条收据不得作为报销凭证。

　　第四条除定额发票之外，其他发票必须按规定填写，做到字迹清晰、书写规范、票据完整无残缺、内容填写完整、不得涂改、大小写金额要相符。

　　第五条除国有金融、保险、邮电、铁路、民航、公路和水上运输等单位的专业发票外，必须是带有“全国统一发票监制章”或“财政监制章”的正规发票或收据，各单位内部自行印制的发票视同白条，不得作为报销凭据。

　　第六条发票必须加盖对方单位“发票专用章”印章，加盖印章必须清晰、完整。

　　*欧阳光明*创编

　　2021.03.07

　　*欧阳光明*创编

　　2021.03.07

　　第七条除定额发票之外，发票名头必须填写“旭阳工程有限公

　　司”全称，其他一切简称均不得报销，并注明发票日期、开票人等

　　相关信息。购买方信息栏：名称、纳税人识别号、地址、电话、开

　　户银行及账号信息应当填写齐全，否则不予报销。

　　第八条发票开具项目为“办公用品”等笼统项目名称的，需附由

　　税控软件系统打印的清单明细，并加盖对方单位“发票专用章”。住

　　宿发票应注明天数、人数及单价、金额。

　　第九条会议费发票须附带会议通知、会议议题、参会人员名

　　单、签到表和酒店收费系统打印的清单等证明材料。

　　第十条发票开具的项目必须符合开据该种发票的业务范围，发

　　票开据人必须具备从事该项业务的资质，发票所属地必须与开据人

　　所在地相符，发票不得跨区使用。

　　第十一条发票各联要一次性复写，单联填写无效，不得作为报

　　销凭据。

　　第十二条业务经办人员必须在业务事项结束后及时到财务管理

　　部报账，不得压票，如增值税专用发票，因疏忽超过抵扣期限未报

　　账的，进项税由业务负责人负担。

　　1.费用报销原则上要在发票开具当月完成报销手续。

　　2.考虑到业务发生后，票据取得、单据粘贴、签批流程等因

　　素，规定当月25日（含）前发生的各项当月费用，必须当月报

　　销；当月25日之后业务费用可以跨期到次月报销，但报销时间不

　　得晚于次月25日（含）。

　　3.费用发生时间：以取得的原始单据开具日期为依据，业务发

　　生为一个连续期间的，以业务发生的最后一天为费用发生时间，如

　　出差期间为1月1日至1月10日，则1月10日为费用发生时间。

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　　2021.03.07

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　　2021.03.07

　　4.费用报销一事一报，原则上不得合并报销；若确需合并报

　　销，则费用发生时间按第一件事的费用发生时间予以认定。

　　5.对于超期报销，依据超期时间不同，分别按如下方式处理：

　　（1）如下报销事项，经办人须提供由主管副总签批同意报销

　　的书面说明，财务予以审核。

　　当月25日（含）前发生的费用，当月未报销，但在费用发生

　　三个自然月内报销的，如：当年1月20日发生的费用，在当年3

　　月31日（含）之前报销的；

　　当月25日之后发生的费用，在次月25日（含）之前未报销，

　　但在费用发生三个自然月内报销的，如：当年1月31日发生的费

　　用，在当年3月31日（含）之前报销的。

　　（2）超过三个自然月，但未超过六个自然月报销的，财务会

　　计在审核时考核报销金额的30%，注明超期报销考核XX元，按费

　　用报销金额70%进行报销，如：当年1月份发生的费用，在当年4

　　月1日（含）至当年6月30日（含）之间报销的。

　　（3）超过六个自然月的不予报销。

　　第十三条如提供虚假发票，由报销人承担由此引发的一切相应

　　处罚责任。

　　第十四条部门经理对部门人员报销费用业务的真实性负责，主

　　管副总对部门经理业务的真实性负责，总经理对副总经理业务的真

　　实性负责。财务审核人员对报销凭证的计算正确性、票据合法性负

　　责。

　　第十五条所有报销单据填写项目应与发票开具内容一致；采购

　　发票附入库单；工程施工发票附工程结算单，工程完工需要附工程

　　竣工验收单；固定资产发票需要附入库、出库单。

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　　2021.03.07

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　　第十六条票据粘贴需规范、整齐，薄厚一致，票据多时应呈鱼

　　鳞状顺序粘贴，不得超出票据粘贴单或将大量票据重叠粘在一起。

　　对于一年内超过两次粘贴不符合要求的，每次给予考核10元。

　　第十七条票据粘贴应注意不得将抬头、商品名称、金额、日期

　　等重要发票信息粘贴住，否则视同无效发票，不予报销。

　　第三章审批流程

　　第二十六条审批事项依据岗位职责权限逐级审批。预算内费用调剂申请需要常务副总经理签批，预算外追加费用必须经总经理签批后才可报销或付款。

　　第四章审核及报销时间

　　第二十七条财务管理部每周三全天办理日常费用报销审核业务。

　　第二十八条财务管理部每周四、周五办理日常费用付款业务。

　　第五章附则

　　第二十九条本规定自发布之日起执行，此前与本规定不符的，以本规定为准。

　　第三十条本规定由公司财务管理部负责解释。XX有限公司8月10日

　　*欧阳光明*创编

　　2021.03.07

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　　2021.03.07

　　附件：相关费用审核流程节点

　　类型

　　费用报销审批流程

　　项目差旅费邮寄费固话费、手机费、网络通讯费通讯

　　业务招待费

　　水电费、办公费等采购发票报销入账汽车费用（耗油、过路费、保险费、其他杂费等）工资表

　　申请部门各部门各部门各部门各部门

　　各部门

　　总管理部采购部

　　总管理部人力专员

　　员工“五险一金”费用

　　人力专员

　　税金支付

　　探望病号、员工福利、慰问金等工会经费项目报销

　　财务部总管理部

　　签批人1部门负责人部门负责人部门负责人

　　签批人2

　　签批人3

　　签批人4

　　副总经理副总经理

　　常务副总经理常务副总经理

　　总经理审批总经理审批

　　副总经理常务副总经理总经理审批

　　部门负责人

　　部门负责人

　　部门负责人部门负责人部门负责人集团人力经

　　理集团人力副

　　总

　　部门负责人

　　副总经理副总经理副总经理副总经理

　　副总经理集团人力

　　副总集团主管财务总经

　　理

　　副总经理

　　常务副总经理总经理审批

　　常务副总经理

　　常务副总经理常务副总经理

　　总经理审批科技总经理总经理审批

　　财务审核

　　常务副总经理总经理审批

　　常务副总经理常务副总经理总经理审批

　　签批人5财务经理财务经理财务经理财务经理财务经理财务经理

　　财务经理

　　财务经理财务经理

　　签批人6财务审核财务审核财务审核财务审核

　　财务审核财务审核

　　备注

　　小于1000元

　　大于1000元

　　财务审核

　　财务审核

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　　2021.03.07

篇十二：规范发票报销管理办法

P>　　关于印发〈发票报销管理办法》的通知

　　公司各部门、各分公司：为进一步规范和明确发票报销中应注意的相关事项，降低

　　因人为因素给公司造成的损失，合理规避涉税风险，特制订〈发票报销管理办法》印发给你们，请遵照执行。本通知自2012年8月1日起执行。

　　附件：《发票报销管理办法》

　　二O—二年七月十六日

　　专业.专注

　　中国建材国际工程集团有限公司

　　发票报销管理办法

　　公司各部门、分公司：

　　第一条为进一步规范和明确发票报销中应注意的相关事项，现制订

　　〈发票报销管理办法》，并印发给你们，请遵照执行。第二条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及

　　从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。第三条普通发票

　　1、发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、

　　专业.专注

　　联次及用途、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。2、发票中应详细填写相关具体名称（品名、规格、型号、

　　劳务或服务项目等）、数量及金额，不得以办公用品、费用、综费、运杂费等笼统名称作为商品、劳务或服务的实际名称。发票全部联次应一次性开具，不得有涂改痕迹，并加盖发票专用章。

　　3、目前需要附证明的发票主要是会议费、培训费、印制费、物业管理、维修、劳务、软件开发、设备租赁、车辆保险费、招待费（餐费）、佣金”和各类手续费等各项费用的支出。

　　4、财务报销必须附正规发票，并且基本内容填开正确、齐全。对于需要提供证明材料的，财务部门有权要求相关部门补齐证明材料。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务部门有权拒收。

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　　5、根据国税发[2008]80号〈国家税务总局关于进一步加强普通发

　　票管理工作的通知》第八条第二款规定：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票

　　，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销，财务部门有权拒收。6、〈发票管理办法》第三十三条明确：单位和个人从中国

　　境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。因此要求出国人员在国外消费时应取得相关发票或者凭证，并保留支付凭证作为报销依据，对不符合要求

　　专业.专注

　　的报销凭证，财务部门有权拒收。7、业务人员在取得发票时应注意以下几个方面：

　　（1）发票种类名称与开具的经济内容是否相符；（2）发票内容与出票单位经济性质是否相符；（3）是否是过期发票、旧版发票；（4）是否是收据或白条，例如报刊杂志订阅单等。8、上海市新版发票已于2012年4月1号正式启用，发票换

　　版过渡期到2012年6月30日止，在此期间新旧版发票同时使用，自2012年7月1日起一律使用新版发票，旧版停止使用，上海市新版普通发票中不再设置手写发票，全部改用机打发票。9、对于取得的普通发票，应在发票开具当年及时到财务部门办理报销手续。根据2011年〈国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）相关规定,如在当年未及时办理报销手续的，则应在第二年的汇算

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　　清缴期内（即每年的5月31日前）及时办理报销手续，否则公司将不能在所得税前进行扣除，这将给公司造成一定的损失。因此对于超期票据，财务部门有权拒收。第四条增值税专用发票1、进项增值税专用发票：（1）增值税专用发票上的公司名称、纳税识别号、地址、开户行等基础信息一定要准确，否则无法通过认证（即需要重开）。发票联和抵扣联应加盖发票专用章。（2）增值税专用发票从开具之日起180天内应交由财务人员进行认证，超过180天则无法抵扣，视同税款损失。增值税发票原件如无法按时取得，则提前提供复印件以便税控机采集数据。复印件要保证发票代码、号码、开票日期、密码区、公司基本信息等能清晰辨认。

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　　（3）进口增值税发票从开具之日起120天内应交由财务人员进行认证，超过120天则无法抵扣，视同税款损失。进口增值税原件如无法按时取得，则要提前提供复印件以便税务局进行

　　数据采集。复印件要保证缴款书填发日期、号码、税款金额等能清晰辨认。(4)公路内河货物运输业统一发票从开具之日起180天内应交由财务人员进行认证，超过180天则无法抵扣，视同税款损失。公路内河货物运输业统一发票必须要原件才能认证抵扣。

　　(5)购进货物报关出口的，购进货物取得的增值税专用发票上的

　　货物名称、数量和单位要和正式报关单上的信息一致。不退

　　税的货物和退税的货物应要求供应商分开开具，不能开在一张发票上；一张发票上不能同时有两张不同报关单号上

　　专业.专注

　　的货物，即一张发票上的货物只能拥有一个报关单号。发票必

　　须在报关出口之日起45天内交至财务部门。如无法及时拿到发票，则需提供发票复印件，发票复印件要保证发票代码、号码、开票日期、密码区、公司基本信息等能清晰辨认。(6)为了防止在认证过程中出现无法预料的情况发生，经办人员在取得上述增值税进项发票后应尽快交由财务人员进行认证，如无法通过认证，可在有效期内退回开票单位重新开具。对于无法通过认证且超期的增值税发票，开票单位也无法重新开具发票，其对应的增值税税额视同我公司的税款损失。（7）开票单位开具增值税专用发票后不得单方面作废，如果单方面作废：

　　专业.专注

　　a、我公司未认证该发票，则可退回发票重开；b、我公司已认证该发票，则需要对方写情况说明（需加盖公章），并配合我公司提供税务局要求的相关资料。（8）经办人员应在增值税专用发票的发票联（非抵扣联）背面注明发票所属合同、项目、发票总金额及发票份数，并由经办人和部门负责人签字。为了便于机器认证，增值税专用发票抵扣联上一定要保证清洁。（9）增值税专用发票如有销货清单的，必须提供一式两份销货清单，并加盖开票单位发票专用章。2、销项增值税专用发票：（1）经办人员提供的客户开票信息应准确无误，开票的基本信息包括：公司名称、纳税识别号、地址电话、开户行及账号。经办人员提供的开票内容要经对方公司确认，并由项目经理签字后交由财务人员开票。（2）增值税专用发票一旦开具不能重开，故开票内容一定要谨慎确

篇十三：规范发票报销管理办法

P>　　为了加强企业会计基础工作为了加强企业会计基础工作为了加强企业会计基础工作规范发票报销程序规范发票报销程序规范发票报销程序完善发票报销完善发票报销完善发票报销制度制度制度防范发票报销中产生的违法违纪行为防范发票报销中产生的违法违纪行为防范发票报销中产生的违法违纪行为减少企业因取得不合规减少企业因取得不合规减少企业因取得不合规发票带来的税务发票带来的税务发票带来的税务审计风险审计风险审计风险同时减少个人在经济活动中因取得不合同时减少个人在经济活动中因取得不合同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损特制定本规定

　　发票管理与报销规定(总6页)

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　　发票管理与报销规定

　　为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特制定本规定。

　　一、发票的取得（一）以下事项不需要正式发票即可税前列支：工资、奖金；工会经费；单位内部发生的职工福利费，不含以实物资产发生的费用；银行借款利息支出；经税务机关审核批准的财产损失；支付违约金；罚款支出；支付农民的农作物损坏补偿；自建、接受捐赠固定资产计提折旧；国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目。（二）除上述情况，其他情况均需按照规定取得合法发票。二、发票真伪鉴别方法（一）发票防伪特征1、普通国税发票的主要防伪特征（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市国家税务总局监制”。（2）普通国税发票发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。

　　（3）发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。

　　2、地税发票的主要防伪特征（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市地方税务局监制”。（2）由于各地地税发票千差万别，识别比较困难，持票人可以通过当地税务机关发布的发票特征进行鉴别，也可以拨打纳税服务热线12366，根据电话提示进行真伪查询。或登录点击各地发票查询网页，输入相关信息，以鉴别发票真伪。对于上述方式依然无法判断真伪的发票，可以去发票监制章中注明“XX省XX税务局”要求鉴别真伪。三、发票的管理规定1、填写客户名称时必须写全称，不能简写。客户名称应与行政公章名称一致。税法规定：使用不合规定特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。2、填写开票日期，必须是经济活动发生的实际日期，不能提前或推后，做到当天开取。3、填写货物名称或收入（收费）项目，应该是什么就填什么，有多少项填多少项，不能只写大类或主要项目。

　　4、填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际或标准填写。规格（型号）必须是销售货物地实际规格（型号）；规定必须实行标准计量单位就必须写标准计量单位。

　　5、大小写金额数字的填写要规范。填写时必须有大小写金额，二者缺一不可。大写金额有角分的，元以下不写“整”字。阿拉伯数字不能连体写，要一个一个地写，在数字的前一位填写人民币小写符号“¥”。大写金额前应写“人民币”三个字，大写金额数字应紧挨人民币三个字书写。

　　6、字体应该端正、清楚，一般应用正楷书写，同时应注意不能随意使用简化汉字，也不能用别字代替，要严格按汉字标准书写。复写票据时，应用圆珠笔复写。

　　7、不准“卖甲开乙”。所谓卖甲开乙，是付款人为了报销国家不允许开支的款项，或者为了私己利益购私物以公款报销而要求开票人违规开出的发票，前者是严重违反财经纪律的行为，后者是贪污行为。

　　8、不准使用无效票据。无效票据是指，因发票管理规定变动或其他原因，经税务机关明令停止使用而作废的；由于书写错误或其他原因作废的；未经税务机关批准而擅自印刷的；应套印而未套印税务机关监制章的等。

　　10、不准以收据、白条代替发票使用。四、发票报销规定（一）发票报销的一般规定

　　1、取得的发票必须真实、有效、符合发票开具要求和管理规定。

　　2、对弄虚作假、严重违法的原始票据，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人责任。

　　3、对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。

　　4、一次性购买大宗同类商品，在发票上不能逐一标明商品名称的，在商品名称栏可填写“详见清单”，但清单内容必须与原发票实物一致，并且清单必须加盖与发票一致的“财务专用章”或“发票专用章”。

　　5、发票的基本联为三联，发票只能凭“发票联”报销。6、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（二）发票报销的特殊规定

　　1、对开支内容为烟、酒、茶、食品等的发票，单张金额应控制在5000元以内。

　　2、开具发票时应尽量避免同类商品联票过多的现象，同类商品联号发票累计金额最好控制在2万元以内。

　　3、对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项目不得作为企业费用予以报销。

　　（三）其他规定1、项目部从个体砂石料经营户手中购买的砂石料，购货方要提高索取发票意识，必须凭税务部门开具的砂石料发票付款，未取得正式发票的，一律不得支付工程款。2、对支付给个人的劳务费，如果是公司员工，可以按工资的形式支付；如果不是，则需到税务局代开发票（需带上劳务合同和经办人身份证），还要按规定代扣个人所得税。五、遗失发票的报销处理（一）付款方遗失手写填开式发票报账联时，可由开票方提供存根联复印件，并注明“此件由我方提供，与原件相符”等字样，加盖公章后就可作为原始凭证入账；（二）付款方遗失定额发票时1、若收款方有汇款银行、邮局凭证等旁证资料的，付款方可要求收款方开具相关证明（加盖公章）代做原始凭证；2、如果收款方确实没有旁证资料，无法开具证明的，则由付款方当事人写出详细情况（包括遗失的原因、开具单位情况、发票内容等），由本单位负责人审核批准，经主管地方税务机关同意后，才能代做原始凭证；3、如果付款方遗失的是税控机发票报账联，可由开票方提供存根联复印件并注明“此件由我单位提供，与原件相符”等字样，加盖公章后作为原始凭证。七、发票的有效期

　　1、发票本身的有效期，有些发票税务部门在发票票面上注有有效使用期限，所以在取得发票时一定要看清发票是否超过有效使用期，以免因自己大意造成自身利益受损。

　　2、发票报销有效期，对当年取得的发票只能当年报销，对超过财务决算期、不得列入决算当年的票据一律不予报销。

　　当事人在取得发票时一定要仔细辨别审核发票的有效性、完整性与正确性，否则因自身辨别不当或其他原因造成的利益受损，只能自行承担。

　　本规定自发布之日起执行。

篇十四：规范发票报销管理办法

P>　　学校的接待任务统一归口学校办公室负责上级单位同等级别或重要客人其他人员的接待标准不得超过国家制定的标准正常接待一律安排在学校食堂特殊情况需到宾馆饭店接待的需报校长室批准所有接待都必须由办公室填制乐成实验中学来客接待审批单方可到财务科报销未办理审批手续的财务室不得支付接待费用

　　财务发票报销管理制度（精选22篇）

　　财务发票报销管理制度财务发票报销管理制度（精选22篇）在社会发展不断提速的今天，越来越多地方需要用到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。我敢肯定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，以下是小编帮大家整理的财务发票报销管理制度（精选22篇），仅供参考，欢迎大家阅读。财务发票报销管理制度1一、财务报销票据原始凭证的要求原始单据（发票）的一般要求：1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。2、发票内容要齐全：单位名称（一律填进修学校）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。5、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。二、财务报销手续及要求（一）财务报销审批权限学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务处办理结算。

　　（二）预算申报制度学校各类需要采购的物品必须事先提出申请，做好预算由校长签批，方可借支进入采购程序，采购秉承一人为私二人为公的原则，为报销提供证明。严格执行前帐不清后账不借。（三）财务报销基本手续及要求1．购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、审核人签字（财务）、校长签字，方可报销、进账。2．凡到财务处报销的票据，需校长、审核人、经手人签字方可报销。3、教职工到财务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购一律由学校统一执行。注意：先签字后报销财务发票报销管理制度2为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，促进教育事业的健康发展，根据上级有关规定，结合学校的实际情况，特制定本制度：一、财务报销票据原始凭证的要求原始单据（发票）的一般要求：1.报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，圆珠笔或铅笔填写无效。2.发票内容要齐全：单位名称（一律为“乐成镇实验中学”）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改立即无效。3.印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。4.在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、

　　单价、数量）且商品符合财务报销范围。5.各部门按规定领取加班费、补贴、临时工工资、酬金等，均要

　　填制领款单据（或工资表），按人员造册，注明标准、工作天数，并须相关人没签字。加班费、补贴、考核工资、酬金等统一由办公室审核后，报校长签批后到财务室报销；临时工工资每月统一由所使用部门考核造册经审核报校长签批后到财务室报销。

　　6.原始票据遗失的处理办法：现金结算的要重新取得；非现金结算的，段提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位领导签字。

　　7.因公出差遗失票据的处理办法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明经同行人员证明和单位领导签字确认。遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销；遗失双程票的，将不予报销。

　　二、现金银行结算的要求（一）现金结算的注意事项1.现金报销应符合现金使用范围的管理规定。2.凡一次零星采购金额超过1000元，原则上不得用现金结算，均应办理转帐支票（同城）或汇款（异地）进行结算，并应取得对方单位的完整名称和银行帐号。3.因公借款及一次报销金额超过10000元者，必须提前1天告知财务室，否则由本人到银行凭财务室出具的现金支票提取现金。4.报销时间规定：这为每周三五报销。请各位同志予以支持，自觉遵守。（二）银行结算注意的事项1.工作人员在当地或到外地购物，应有批准的预算计划，如属固定资产的安排固定资产管理实施细则办理各项手续，所持结算凭证为合法凭证方可报销。2.用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款，经审核制单后可直接开具支票、汇票、汇兑。

　　（三）领取支票注意事项1.支票不要折叠，密码、日期、金额不能涂改。2.每月25日前办理支票转帐手续。3.支票要在有效期内使用（转帐支票期限为10天）。4.作废或过期支票一律由本单位经办人员换取，校外人员不予办理。5.遗失支票由本人立即到银行挂失，并及时通知财务室，以免造成损失。6.办理外地与本地汇款，经办人提供的帐号、开户行，单位名称必须准确无误，如有差错责任自负。三、往来帐款结算的要求1.出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内（出差回来一个星期内），办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出局面说明，列明具体归还日期（最长不超过三个月），由总务主任签字，并报校长审核批准。2.零星购物所借备用金，应于购物后一周内到财务室结帐。3.采用转帐支票结算的各类借款，经办人须在十天内办理报销帐款手续；采用汇票或汇款结算的各类借款，经办人须在三十天内输报销帐款手续。4.在规定期限内未结清借款的，由财务室在有关经费中直接扣款，并且遵循“前帐不结，后帐不借”的原则。四、财务报销手续及要求（一）财务报销审批权限学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务室办理结算。结算金额在一万元以上的，还须经校委会审核。（二）财务报销基本手续及要求1.教职工到财务室报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发标、收据；物资采购的需有“物资采购申请单”；符合固定资产的还须有固定资产入库单，属政府采购项目的必须有政

　　府采购审批表；外出参加会议的还须有会议通知等。2.票据须分别由经国人、验收人、证明人签字，并经校长审批。3.填制“差旅费报销单”。报销凭证后所附的有关必票要整齐地

　　粘在左上角，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与封面内容必须一致。

　　4.各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。

　　5.对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。

　　（三）具体业务报销手续太要求1.基本工资、补助工资的调整与变动由办公室根据国家规定核定，并办理好相关调整审批手续后，由办公室签发通知单，通知财务室造册，并报校长室审批后发放。2.校内津贴按学校津贴考核分配方案执行，具体标准由办公室负责考核，并报校长审批，财务室按审批后的考核表造册发放。3.外聘教师讲座费，需经校长室同意，并由学校办公室负责填制领款单据，交校长审批后到学校财务室报销。4.离退休人员工资由办公室根据政府有关核定，变动时需由办公室办理好相关审批手续后，由办公室签发通知单，通知财务室造册，并报校长室审批后发放。5.学生奖、助学金由教务处、政教处根据国家有关规定办理，财务室监督执行。社会捐助特困生专项助学金，由教务处、政教处根据学校有关规定负责具体评定，造册并报校长室审批后，报财务室发放。6.职工探亲费：外市籍教师及招聘教师利用休假期间回家探亲的（包括已婚职工探望配偶和未婚职工探望父母）每学期包干补助300元探亲费，其他费用包括路费、住宿费等不再单独报销，探亲费单据由办公室负责核定，并造表报校长室审批后到学校财务室报销。7.独生子女费，领取独生子女证的教职工，每年发独生子女费50

　　元，直至小孩14周岁。由学校财务室于每年年底造册，报校长室审批后发放。

　　8.丧葬抚恤费、遗属补助费由办公室根据政府有关规定核定，财务室监督执行。其他福利费由工会根据有关规定办理。

　　9.临时人员工资由各使用部门在每月下旬负责考核并造册，报校长室审批后到学校财务室报销。

　　10.校内津贴、课时津贴等各种劳务费用报销表，需经办公室审核、校长室批准，财务室负责发放，并由领款人签字，本人不在时可由他人代签，但一人不得同时替多人代签。

　　11.在职工资、离退工资一律以银行储蓄卡形式发放至本人手中，所有相关人员有义务配合学校依据银行规定办理开卡、开折太挂失补办手续。若发生工资本遗失时，必须在每月20日前将补办的工资卡号告知财务室及时变更，以防发生差错（学校全体教职员工的工资卡统一在市农业银行办理，其他银行无效）。

　　12.因学校教育教学工作需要，购置各类办公用品或其它物品，首先由部门负责人填写《物资采购申请单》报校长室审批后，统一由学校总务处安排购买。所有购置物品，必须遵循先入库（经办人、保管人签字），再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票必须由经手人、保管人、证明人签名，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到财务室报销（办公用品的购买统一归口学校总务处负责，所有手续统一由总务处负责办理）。

　　13.因学校教育教学工作需要，购置各类小额教学用品或专用材料，由总务处负责人填写《物资采购申请单》报校长室审批，统一由总务处安排购买。如有必要，由总务处联系政府采购中心购买。所有购置物品，必须遵循先入库（经办人、保管人签字），再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票下面必须由经手人、保管人、证明人签名，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到财务科报销。

　　14.固定资产的购置，按年度学校计划，一律由总务处办理好政府采购（或政府采购特例）手续，凭政府采购（或政府采购特例）单经

　　校长签批后到学校财务室先办理暂付款手续，待固定资产交付时，随同政府采购单（或政府采购特例）和固定资产入库单，经校长签批后至财务室办理结算手续。

　　15.差旅费的报销：（1）教职工的出差一律由校长室安排批准，凭开会文件及校长室批准通知由教务处调度课务，填制出差通知单。（2）出差人；回校后一周内需到财务室办理报销手续，用蓝（黑）墨水笔填写“差旅报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人的签名，将出差的车票和住宿费发票按规定动作在“差旅费报销单”后左上角整齐粘贴好，并附出差通知和有关会议通知。（3）出差伙食补助标准不分途中和住勤，每人每天补助标准为：县市20元，外市一般地区30元，特定地区50元，已享受承包单位伙食补贴或讲课补贴者，不再享受出差补贴。（4）工作人员出差期间，每人每天发城关内交通费15元，乐清市内城关以外60元，包干使用，不再报销市内交通费。出差时使用自备车的，也按以上标准发放。（5）出差住宿费标准：乐清市内乐成镇以外每天50元，外市一般地区80元，特定地区100元；（6）“差旅报销单”先经财务人员技术审核，再由校长审批，最后到财务室报销。16.教师学习、进修、培训费用的报销规定：（1）经学校批准参加非学历学习、进修、培训的：①、住宿费、往返费按相关规定凭据限额报销，报名费、考试费、书本费、学费、培训费等开支凭据全额报销；②、伙食补助费每天补助20元。本地学员原则应回家食宿，不发伙食费补助。（2）教师参加本科段学历学习的费用学校不再给予报销。17.业务招待费：学校的接待任务统一归口学校办公室负责，上级单位、同等级别或重要客人、其他人员的接待标准不得超过国家制定

　　的标准，正常接待一律安排在学校食堂，特殊情况需到宾馆饭店接待的需报校长室批准，所有接待都必须由办公室填制《乐成实验中学来客接待审批单》方可到财务科报销，未办理审批手续的，财务室不得支付接待费用。

　　18.校内零星维修归口总务处负责，学校发生的零星修缮费，都必须由总务处开具派工单。零工在结算时，总务处按实际支出额填写《工资表》发放。

　　19.基建工程支出：学校所有基建工程都必须执行招投标制度，工程结束预付款不得走出工程预算的80%，基建工程项目完后须报相关审计处审计后方办理报销手续。

　　21.当年各类票据的报销截止日为下一年度的三月底，超过期限的票据，财务室可不予办理，有特殊情况的需书面说明情况并报分管校长批准后，方可报销。

　　22.本制度由校长室负责解释和修订。财务发票报销管理制度3

　　第一条固定资产报销：1.购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买;2.在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票;3.固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销;4.固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。第二条流动资产报销：1.采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划;2.凡购入材料物品，必须填写入库验收单(一式三联，采购、仓库、财务部各一联)后，才予以报销;

　　3.材料物品领用时，必须填领料单(一式三联，领用人、仓库、财务部);

　　4.仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正;

　　5.年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表;

　　6.采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借;

　　7.采购人员经领导批准可借支空白支票(限制一定数额内开支)，必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票;

　　8.各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款。财务发票报销管理制度4

　　为了进一步规范费用管理，为我局加强廉政建设发挥积极的保障作用。对相关经济业务报销严格按财务管理办法实行，现将相关事项作以下规定：

　　一、发票报销相关规定。1、餐饮费用报销：需附菜谱清单，附就餐人员名单，发票上要有参加行动或查处案件的人员详细名单、经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。2、住宿费报销：发票上需要注明参加行动或查处案件的人员详细名单，经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。3、燃油费报销：发票上需要注明加油的车牌号，并且有驾驶员、经办人和部门负责人三方签字，注明详细事由。4、搬运费(销毁费)报销：需附搬运货物清单，清单上必须有搬运的货物的品种、数量及金额明细，发票上有搬运人员、经办人和部门负责人三方签字认可，并注明详细事由。5、与外单位协同办案差旅费报销：严格执行县局公司差旅费管理

　　办法相关标准执行，发票上注明详细的事由。注：外单位人员不能享受我公司差旅费报销规定。

　　6、举报费报销：举报要有记录表，有立案报告，举报费审批表，有领款凭证，领款凭证上必须有举报人、负责人和经办人(经办人要求三人以上)签字，经办人和举报人不能为同一人;在向举报人支付举报费时，举报人必须在举报费支付单据上签字并按手印。

　　二、报账规定。当月发生的发票必须在当月或次月报销，每月10号和20号前将所有发票汇总电子表格发给部门报账人员、同时交纸质资料，并完成相关签字手续。汇总表统一表格见下：张三费用开支汇总明细表序号发票开支日期事由描述清楚金额备注合计经办人：签字部门负责人：签字日期：备注：发票必须提供正规票据，有国家税务总局监制章，开具单位(店家)专用章，印章为椭圆形。票据的开据日期、名称和金额明显。财务发票报销管理制度5第一章总则第一条为加强发票管理和财务监督，促进发票直接、快速、合理的批报，规范发票报销标准和程序，特制定本规定。第二条江苏XX房地产发展有限公司及其下属分公司、控股子公司、项目部的发票报销，必须遵守本规定。第二章细则第三条经办人员对客户填开的发票必须认真审核，保证所取得发票的完整性、有效性与合法性。(一)发票必须内容真实，项目齐全，字迹清楚，不得有涂改现象。

　　购买商品较多时，可开商品统称发票，但必须附上盖有销售方印章的发票清单。

　　(二)发票必须按照规定的时限、号码顺序填开，全份一次复写，各联内容完全一致。发票合计栏必须大小写俱全，大小写金额相符。

　　(三)发票上必须有国家税务总局规定套印的全国统一的发票监制章，以及开票单位或个人加盖的单位财务印章或发票专用章。

　　(四)收款收据视为白条，经办人员有权拒绝，并不得做为发票报销。国家行政事业性收费收据除外，但必须是套印财政监制章的收据，且该收据仅使用于收取行政事业性收费方为有效。特殊情况开具收款收据的，视金额大小要经过财务负责人、总经理批准同意。

　　(五)经办人员要取得相应行业的发票，拒绝接受客户用第四条差旅费报销应严格遵守有关差旅费报销的规定，取得的费用发票应当真实有效。(一)车票。计程车票原则上不予报销，特殊情况确需搭乘的要注明起止地点和事由。公交车票单人连号不得报销，多人同行的连号票必须由当事人签字确认，公交车票要注明起止地点，不注明者不予报销。(二)住宿。发票上必须写明时间、人数、单价、金额、公司名称，缺一不可。入住宾馆若有多项消费的，必须附上盖有宾馆印章的消费明细单，不得统开住宿费。(三)报销。出差发票，该次出差的所有费用一次性报销，不得零散分次报销。第五条因工作需要招待客人，应严格遵守有关招待费的管理规定。招待费发票报销时，必须注明招待的事由、时间及人数。同时，应当写明招待对象的姓名或职务以及所在单位的名称。第六条因公用车，应严格遵守有关车辆使用及费用报销的规定。加油费必须开具正规发票，报销时须附有车辆加油记录表。驾驶员应遵守交通规则，因人为原因被罚款不予报销。车辆保养及修理必须在指定维修点，途中维修类费用必须注明费用发票的联系地点和电话。第七条发票报销时，应填制封面。(一)使用封面粘贴发票时，票面朝上，与封面一致，发票应贴左上

　　角。票据多时，可补一张不超过封面大小的白纸，在其表面依次贴好，票据由大到小排列，力求美观。

　　(二)发票报销时每个经办人单独做封面，发票为多人共同发生的，可集中做封面。

　　(三)发票应按同类别做封面，比如办公费和招待费不要做在同一报销封面下。

　　(四)单张发票金额在500元以下的粘贴使用明细封面，集中金额达500元以上时，填写汇总封面，每张明细封面用胶水贴牢后，再附上汇总封面一同报销。

　　第八条发票报销时，各部门主管及财务部必须认真审核。(一)购买的物品、书籍、光盘等报销时必须附缴库单。签定合同或协议书的工程项目，结算付款时必须附上发票和工程项目的验收单。政府部门的行政事业性收费收据、购买的书籍、光盘等必须到办公室进行登记，经办公室人员签字后方可给予报销。(二)不符合财政部发布的《发票管理办法》的发票，不得做为财务报销凭证，财务人员有权拒绝。(三)财务人员对发票内容有疑问的，应当转交监事会进行调查，核实后按实际予以报销。经调查存在弄虚作假行为的，将依据《财务信用管理试行制度》对其采取必要的监管措施。第九条发票批报程序及流程。(一)发票和缴库单齐全后，经办人员必须及时整理填制报销封面，经证明人签字确认后，呈交部门负责人签署意见，交财务部负责人审核，财务部核定报销金额后，呈交总经理审批。(二)票据传递流程：经办人制单→证明人签字→部门负责人审核签字→财务负责人审核签字→总经理审批→出纳处报销或冲抵借款。整个流程原则上在七天内结束。财务发票报销管理制度6根据公司实际情况，为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，提高财务报销工作效率，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计

　　风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特作以下规定。

　　1、发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。

　　2、增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通过认证的不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。

　　3、发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能空缺，大小写必须一致，涂改无效，机打发票手写无效。

　　4、会议费报销要求附会议文件，如会议通知、邀请函、签到簿等复印件，说明会议时间、地点、人物、内容等能够证明会议真实性文件资料。

　　5、住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时间、单价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司员工出差发生住宿费，应该使用差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销。若是业务招待性质的住宿费，可以使用费用报销单报销。

　　6、发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发票专用章的明细表。

　　7、承租个人房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。8、当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出书面说明并经本部门领导及财务总监签字批准后，可以在次年1月31日前报销。2月1日(含)以后，一律不再接受开票日期为以前年度的票据。9、咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务经办人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备，业务真实可信。10、杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。11、个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿费等属于业务招待性质的发票顶替。12、业务经办人员必须严格区分业务归属主体。发票户头、业务

　　归属主体、报销单填写必须一致，否则需要重开发票或者重新填写报销单。审单人员要认真仔细，熟练判断区分业务归属主体。

　　13、现在经济活动中假发票较多，对此必须高度重视，税务局在历年的税收检查中都坚持如下原则：查账必查票，查案必查票，查税必查票，国家税务总局每年都要组织严格的发票大检查。因此，为了报销人和公司的利益，降低发票涉税风险，业务经办人拿到发票后一定要通过发票归属地12366电话或者税务局官网查证发票真伪，审单人和业务经办人共同对所报销发票的真伪负责。假发票一律不得报销。

　　14、关于国外费用报销，税法规定支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明;单据为不能长时间保存的热敏纸张的，必须在报销时同时提供复印件，并与原件粘贴在一起;适当说明支出的用途或合理性;数额较大的刷卡消费，要同时提供刷卡记录纸(就是自己签字的那张纸条)。另外，台湾地区经济活动中也使用发票，报销规定与大陆地区基本相同。

　　15、发票粘贴要求，要求使用费用报销粘贴单横向粘贴发票，粘贴纸的左端预留4厘米宽度，便于月末财务装订成册;粘贴必须牢固整齐美观，大张的票据贴在底下小张的贴在上面，发票不能伸出粘贴纸的边缘，发票较多的应该按照种类或费用性质适当分类粘贴，单张粘贴厚度原则上不得超过一毫米，粘贴卡式火车票时必须把票的背面剥掉表层才能粘住。

　　16、审单人员要严格认真工作，热情周到服务，及时审核单据，不允许推诿扯皮更不许积压在手里。

　　17、审单人员负责单据的全面审核，除了以上要求外，数字核算准确是最基本要求，报销单上的数字必须与所附报销单据完全一致，数字合计以及数字大小写必须准确无误。审核完毕、粘贴合格、签批完整的报销单据才能拿到财务部门报销。

　　18、营改增后费用报销需提供国家税务局出具的票据。对于地税发票，将不进行相应报销。办公用品17%、电子耗材17%、车辆租赁17%、印刷13%、水费13%、电费17%、房屋租赁11%、物业管理

　　6%、邮电费11%/6%、手续费6%、咨询费6%、会议费6%、培训费6%、住宿费6%、劳务派遣服务费6%等项目取得增值税专用发票可以抵扣相应进项税。福利费、餐费、差旅费(除住宿)、免税项目支出、供应商无法取得抵扣凭证、增值税普通发票等不得进行抵扣进项税。财务发票报销管理制度7

　　一、办公费办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。⑵经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。⑶行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。二、差旅费差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费(含飞机费用，下同)、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。⑴员工出差应填写“出差申请表”(见附表1)，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部)。⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。⑶员工差旅费报销标准。①员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。②出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：一类区：特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市;二类区：除一类区以外的地区。③出差住宿费报销标准：(元/人/天)职务一类区二类区港澳台地区董事长实报实销

　　总经理300XX50部门经理XX50250一般职员15080200④出差补助：指公司员工到深圳以外地区出差，每天给予50元补贴。⑤员工出差交通费报销标准员工出差乘坐交通工具：公司总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船一等舱;部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船经济仓，但需报董事长批准、其余员工乘坐火车硬卧、轮、如特殊情况需乘坐飞机、软卧、硬卧需报董事长批准。⑥员工长途出差交通费，部门经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;其余员工原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经部门负责人批准方可报销。⑷员工差旅费报销规定：①住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付(如有特殊情况，超标部分由财务部核实后报董事长审批方可报销)，节约归已。②业务招待费用由部门领导核定，经总经理批准方可报销。③出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。④员工出差返回后应于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门则在其当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。⑤超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。财务发票报销管理制度81、借款报销的审批权限1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。1.2员工出差预借差旅费应填写"借款单"，并注明借款事由及行程，按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。1.3员工出差返回后，填写"费用报销单"，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

　　2、员工差旅费报销标准。2.1员工出差分"长途"和"短途"两种，即当天能往返的为"短途"，出差时间在一天以上的为"长途"。2.2出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地;一类区：除二类区以外的地区。2.3出差住宿费报销标准：(元/人/天)职务一类区二类区港澳台地区一般人员首日10080首日150120总经理批准主管、工程师级首日150130首日220170400hkd部门经理级首日250200首日300250500hkd公司副总经理级250300600hkd2.4出差补助标准2.4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴)。2.4.2长途出差补助标准：(元/人/天)职务一类区二类区港澳台地区一般人员3040100hkd主管、工程师级4050100hkd部门经理级6080150hkd公司副总经理级100150200hkd2.5员工出差交通报销标准2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱;部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职;其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。2.5.2员工长途出差交通费，经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。2.5.3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。3、员工差旅费报销规定：3.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付(如有特殊情况需总经理批准方可报销)，节约归已。3.2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。3.3通讯费以邮局凭证报销。3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报

　　销。3.5短途出差不享受住宿补助。3.6出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。3.7员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，

　　财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的.票据，财

　　务部门不予报销。3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，

　　如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。4、员工探亲路费的规定员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办

　　法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。5、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。5.1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写

　　齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

　　5.2公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

　　5.3备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：5.3.1具有规定的用途，期限及限额;5.3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金或支票进行零星采购的七天内报销;通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。5.3.3以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。5.3.4对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。5.3.5对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。6、原始凭证的审核各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

　　7、原始凭证应具备的内容：7.1凭证名称;7.2填制凭证的日期;7.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;7.4经办人的签名或盖单;7.5接受凭证的单位名称;7.6经济业务的内容;7.7数量、单价和金额;7.8各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。8、对原始凭证的技术性要求：8.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。8.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。8.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。8.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。8.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。8.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、

　　职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

　　8.8凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。

　　9、记账凭证的内容及填制要求：9.1凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。9.2凭证编号：应按月编制自然数列顺序。的内容，不得含混不清，过于简略。9.3凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务9.4会计科目：应按有关规定设置。9.5凭证金额：必须与原始凭证相符。9.6所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。9.7有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。9.8会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。财务发票报销管理制度9一、凡要支取支票、汇票、信汇、电汇的各种借款和报销业务，必须详细填明收款单位全称。汇款需同时具备对方银行帐号、结算行全称。二、凡对外支付加工费，协作费、工程款等开支项目，必须有双方签定的合同或协议书，大项工程款必须具有工程结算单。三、报销用的发票必是国家监制统一发票。不符合规定要求的发票，一概不予报销。购买各种物品、材料的发票，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位财务章。否则财务处有权拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单。四、报销用的发票必须按财务规定办理三人签字手续，其中一人为负责人。各单位购买物品、材料、办公用品、技术图书、资料等，必须严格执行验收制度，任何人不得在未见实物的报销单上签署验收人，如有发现假发票、假报销、虚报假帐时，要按违反财经纪律处分，情节严重的要按贪污金额大小追究刑事责任。

　　五、对连号发票没有特别说明的，一律不予报销。对超现金报销金额起点以上的支出(限额1000元，国家规定现金使用范围内的除外)，北京地区请使用转帐支票，外地支出办理汇款。

　　六、每年度发票的报销截止日期为次年3月31日。七、个人立项的课题费比照上述规定办理。财务发票报销管理制度10一、目的为加强对市场人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有效节约用成本，特制订本制度。二、适用范围本制度适用于市场部及其它相关部门。三、出差管理1、员工因公出差，必须填写《出差报告》和《员工外勤单》，经部门经理同意后，报市场总监批准(可电话确认)。2、员工出差结束三日内必须完成《出差报告》的《出差总结》部分。四、差旅费差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。1、员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。2、特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。3、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销(超出部分由个人支付)4、市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。5、员工出差期间，标准内住宿费用实报实销(但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用)。6、员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。

　　7、办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。

　　五、备用金管理1、根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，借支额度根据实际城要确定，由总经理签批。2、备用金借支后应及时冲帐，备用金占用时间应不超过15天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经总经理签字同意后方可延期，但最长不可超一个月。3、对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。六、报销管理1、驻外人员原则上每月报销一次，各办事处人员的报销票据由各事业部总监签字后交由出纳审核。2、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。3、单据报销规定填写和粘贴方法：差旅费报销单a、填写内容按照《差旅费报销单》单上的要求填写。b、粘贴注意事项：将各类车标按面额的大小分类粘贴，并在粘贴处注明各类面额票据的张数和总金额。费用报销单a、填写内容按单上的要求填写。费用一般是指销售人员在工作中所产生的办公、餐费等(不含差旅费)。b、粘贴注意事项：原则上只报销发票，无发票，需事先向财务说明情况。或以其他票据充抵，但需要票据背面注明情况。c、充抵票据与正式发票分别张贴。不能在一个报销单中报销。此制度适用于公司全体员工，本制度解释权归财务部。财务发票报销管理制度111、目的为了加强公司财务管理，强化费用控制。

　　2、适用范围公司员工费用报销管理。3、职责3.1客服部负责制度的制定；3.2各部门负责按照制度执行。4、内容4.1费用报销审批权限：4.1.1公司的费用开支均由各部门经理负责审核，财务核实，但最终批核权由总经理审批。4.1.2如遇总经理外出，又急需于支付时，可按下列情况处理：费用在300元以下的，经部门经理审批后，财务可予以先行报销；费用在300元以上的，先由部门经理向总经理报告，再由总经理口头（电话）或书面（传真、E-mail）指示财务人员先行处理。以上两种情况，财务部出纳必须待总经理回来时，再将有关单据交给补签。4.1.3具审批权限的人员，不得签涉及自己的费用，其费用由其上级主管负责签批。4.1.4所有的费用开支必须先获享有审批权人同意，才能实施。不得“先斩后奏”。4.2费用报销流程：4.2.1当费用发生后，受款人必须在三天内填写有关的报销凭证，并办妥本部门的审批手续，再送往财务审核，超出三天的费用不予报销，责任自负。4.2.2.财务部必须认真、负责地审查有关的报销凭证及原始单据，重点要审查其内容是否真实合理，计算是否正确无误，手续是否完备无缺，有无违反公司规定和作弊嫌疑。如有异议时，财务应当拒绝受理，并退回当事人重新办理。情节严重的，必须立即报至其部门经理及总经理。4.2.3由部门经理审批无误后，经财务审核无误的单据，应由财务送给总经理审批。

　　4.2.4财务在收到经获总经理批核的单据时，应在一天内，足额地支付有关款项给受款人，并在费用报销单上签收。

　　4.2.5受款人到财务处领取款项，在收款时，应当面点清款项。4.3借款：4.3.1当事人因公办理涉及到费用需借款，必须填写借款申请单。4.3.2借款时写清借款的理由或用途，当日借款金额在300元（含）以内的经部门经理审核。借款金额超过300元时，除完成以上程序外，还须上报至总经理报准后方可支付。4.3.3借款人在办妥相应的事项后，应及时办理报销手续，尽快与财务结算清楚。4.3.4、借款人在财务处已有借款没有还清时，财务有权拒付二次借款。4.3.5当借款人不及时结清借款之项目时，财务有权从薪资中抵扣。4.4重点费用有关规定：4.4.1工资：4.4.1.1每月15日为职员薪资发放日。4.4.1.2薪资计算周期，每月1日至最后一日为一个月周期，每月25日后入职当月不发放薪资，计入下一个月薪资内。4.4.1.3客服部在每月5日前，将上月各部门员工的“考勤情况”、“门票领取情况“上报财务。4.4.1.4财务在每月13日前，将所有员工的工资计算完毕，并交总经理签批。4.4.2交际应酬费：4.4.2.1一般人员不能以任何理由请客送礼，确因需请客送礼，应当掌握分寸，发生金额在100元以下，事先须经部门经理同意。如发生额在200元以上/餐次的，必须先获总经理的批准。4.4.2.2一次的金额应控制在人均50元以内，如发生额在500元以上的，必须有证明人签字。4.4.2.3一次发生的交际费，必须如实填写清楚所应酬的项目方可报支。

　　4.4.2.4市内交通费：（1）因公事外出的车费可实报实销；但必须注明起止地和事由。（2）交通工具均以公交车、专线、小巴、BRT为主；4.4.2.5出租车费一般不予报销，但特殊原因需打出租车时，应事先经部门经理同意方可。4.5费用报销的有关规定：4.5.1每次报销费用，必须在事项结束起3日内，特殊情况一周内完成，过期财务可不予报销。4.5.2有关费用必须按相关“费用报销凭证”准确、如实地填写，具体要求如下：4.5.2.1报销凭证一律使用钢笔或水笔填写：4.5.2.2受款人姓名一律使用中文字书写，字体要清楚。4.5.2.3所属部门按受款人所在部门的名称填写：4.5.2.4填报日期按填写当日的日期填写：4.5.2.5附件张数按所附单据数量填写：4.5.2.6大、小写金额必须填写一致，不得涂改：4.5.2.7发票、收据必须分开填写有关“费用报销凭证”；4.5.2.8凡涉及购物或非本人事项的报销，必须有本部门同事作验收或证明人的签名；4.5.3如填报未符合上述要求，财务部有权要求经办人重新填报。4.5.4所有费用报销，必须凭“发票”或“收据”为原始凭证，如确实无法取得原始票据的，须以“支付证明单”代替，并必须注明未能取得票据的原因。4.5.5如遇有票据丢失的，将视同没有发生费用，相关的损失由票据丢失人承担。4.5.6所有票据必须真实，如发现作弊时，财务将按票面金额的两倍处罚当事人。4.6关于办公用品的采购及维修：4.6.1各部门所需办公用品必须于每月3日前上报客服部文员，由客服部进行审核汇总，上报总经理审批。

　　4.6.2客服部根据审批采购计划，填写“借款单”，到财务借备用金采购。

　　4.6.3所采购的物品必须统一保管，领用物品时填写领用表。4.6.4办公设备的维修，要求事先申请到客服部备案，由客服部负责，请专人维修及购置维修所需物件，各部门无权自行处理。5、其它5．1本规定由客服部制订并归口管理；5．2本规定将会根据公司实际情况随时修订；5．3本规定自签发之日起实施。财务发票报销管理制度121.总则：为了充分利用互联网的信息化运作优势，提高信息传递、处理效率，确保安全；节约公司的快递成本，规范快递物品的收发管理，避免造成公司资料的丢失及浪费。2.适用范围：本公司所有员工均属之3.定义：3.1快递物品：指员工因工作需要，向外部寄送文件，资料，配件，样品以及其他货品等。（销售仪器和销售试剂的发货除外）4.组织与职责：4.1：值班门卫：负责公司邮件、零散快递物品的收发管理。4.2：物流部：负责公司邮件、快递物品的寄发管理。4.3：各部门：递。4.4：各部门负责对本部门的快递费进行管控。5．流程图：(略)6.执行说明：6.1快递的签收与发送寄件人必须按照本办法规定的寄件要求寄发快6.1.1快递的接收6.1.1.1值班门卫收到文件，资料，货物等快递物品时，要及时通

　　知转交给相关部门人员。6.1.1.2物品接收人要在《邮件快递签收登记表》上签字接收，以

　　备查验核对。6.1.1.3除特殊情况外，如货物中指定的接收人不在，电话通知本

　　人是否接受，同意的可指定委托人代为签收。原则上各部门人员应代收。

　　6.1.2快递的寄发6.1.2.1因工作需要，需向外部寄送文件，资料，货物及其他物品者必须到物流部填写《邮件快递寄发登记表》进行登记，经部门负责人审批后交物流部，由物流部联系快递公司统一发送。各（需求部门于每日16:30前送至物流部）6.1.2.2未经登记或需快递物品无部门负责人审批的，物流部可拒接受理，对于不合格的件退回发件人。6.1.2.3快递公司的选择：选择的原则是合理、负责任、低成本；寄件人必须根据所寄物品的性质，合理、负责任的选择性价比高的快递公司，以低成本完成寄件。能以普通邮寄处理的不选择快递。6.1.2.4各需求人员必须在《邮件快递寄发登记表》上详细注明收件人姓名，地址，所寄物品名称，以及快递承运单位及快递单号，以备查验核对，如资料登记不清或不完整者，物流部有权要求当事人将资料完善，对于无故拒不按要求填写，且物流要求无效者，物流部有权拒发该物品，并将情况报备部门负责人处理。6.1.2.5填写快递单：用正楷字清晰填写收件方和寄件方详细资料（地址、收件人、联系电话、邮编等）。7.寄件相关规定：7.1.1物件分类：A类：紧急件；B类：贵重件（如票据、证件、贵重配件或物品等）类：普通件（如资料、文件、普通配件等）类：；C；D普通信函、贺卡等。7.1.2快递公司选择参照表序号12寄件类选择快递公司型AB发顺丰快递发EMS或顺丰快递34CD发一般的快递公司邮政（发平信）（物流部将提供各快递公司的优势特点及价格，供参考选择）

　　7.1.3普通物品、公司样本、普通资料类原则上均选一般的快递公司（非顺丰快递），若是特急件贵重配件或物品，方可选顺丰快递等邮寄方式。

　　7.1.4严禁公费寄私人物品，一经发现按该单快递费的10倍处罚。7.1.5为便于寄回公司物品损坏时的索赔，外派人员必须选择有资质能出具发票的快递物流公司。7.1.6寄回公司的物品，由寄件人直接付款，物流部自本通知发出之日起将不再支付快递公司到付付款，公司任何人不得选择到付付款方式，否则造成的耽误损失由经办人承担。7.1.7如发生物流部提货寄回公司物品（含退换、返修仪器及试剂）产生的费用，动用到物流部备用金的，将归各业务部门费用核算。8.执行时间：凡以往发文与本文不一致的，以本文为准《邮件快递收发管理制度》从下发之日起执行。财务发票报销管理制度13第一章总则第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财务会计工作更好地服务于公司管理，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况制定本办法。第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。第二章费用报销、支出审批人员和审批权限第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办理，且超出部份的费用由支费个人自理。

　　第三章费用报销、支出审批程序第五条经济合同付款审批程序。签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如实填制“公司合同付款申请书”，并附上与之相关的合同、验收等相关资料，分别送业务部门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；（二）将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申请书”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。各部门按核定的年度预算分解报月预算，经审核后所发生的各项费用应在预算内控制使用。一、审批程序（一）部门确认——费用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部；（二）财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；（三）公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准；（四）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。二、有关规定（一）费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证作为报销依据；

　　1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写齐全，大小写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制发票的有效时效。例：针对2004年，取得发票时的前3年，即发票右上角编号下分别应标有税字（02）或（03）或（04）字样的，为印制发票的有效时效。

　　2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或发票专用章，白条和无财政监章的收据不作为报销依据，否则财务初审时即剔除。

　　（二）原则上当月发生的费用当月在预算内报销，当月未及时报销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月初起的三个工作日内完成报销手续，否则不纳入当月预算处理。

　　（三）员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款，直至冲完借款为止。

　　（四）日常费用的报账收单时间：1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日为报帐收单时间。2、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐收单手续。第七条工资费用的审批程序。（一）员工工资的发放时间定于次月8日（遇节假日提前），各部门负责收集当月各部门员工“工资变动情况表”、“出勤情况统计表”、“代扣保险费明细表”报送财务部；（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。第八条员工个人因公借款审批程序（一）借款人填制借款申请单，参照第六条的费用报销审批程序进行审批；（二）借款申请单送财务部经理复核。如果借款人的以前欠款已清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。

　　（三）财务部记帐人员记帐，出纳人员根据借款人签收的记帐凭证和经核准的借款申请单支款；

　　（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日内报帐并结清余款；其他借款人在业务完毕后的三日内了清借款。

　　第四章具体费用报销细则第九条业务招待费报销规定规定标准：公司总经理业务招待费每月不超过8000元，公司副总经理业务招待费每月不超过3000元，技术总监、部门经理业务招待费为每月不超过1000元，全部招待费凭票报销。要求：（一）在预算范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务招待费的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作需要确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批准。（二）各部门正、副经理有业务招待费使用资格，其他人员一律不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批准的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方可办理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销支款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报销。“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对外使用。（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超预算开支适时予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司办公会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。第十条通讯费报销规定公司手机费用是公司为从事经营管理及业务活动中必须采取通讯

　　等手段开展业务的职员提供的工作支持。公司各部门享受话费补贴的职员必须经部门领导确定并报总经理批准后方可发放该补贴。

　　（一）在各部门预算范围内享受公司手机费补贴的员工，必须做到平时8：00—23：00开机，节假日9：00—22：00开机。

　　（二）公司总经理：手机费每月定额600元（凭票报销）。（三）公司副总经理、技术总监：手机费每月定额500元（凭票报销）。（四）部门经理及公司核定的市场及市场服务保障岗位人员手机费每月定额200元（凭票报销）。（五）公司主要负责对外工作联系的管理人员手机费每月定额100元（凭票报销）。（六）公司其他职员（不含试用期）：手机费每月定额50元（凭票报销）。（七）凡在公司报销手机费的员工出差，不再报销异地长话费。出差超过15天者，根据实际情况经部门负责人同意并报总经理审批同意后可报销超定额部分。（八）公司各部门确因业务需要，致使部份职员手机费用超标时，由使用人以书面形式详细说明事由，经部门负责人核准并报总经理批准后，可在该部门当月手机预算费用内调剂报销，但不得超过部门该项预算总额。第十一条差旅费报销规定凡出差须经总经理批准，差旅费的使用在各部门预算范围内开支。（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临时需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在24小时内能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过24小时或有特殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。（四）差旅费报销额度如下：

　　（1）总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差住宿标准不超过300元/天。因公发生费用实报实销。

　　（2）部门经理级出差，每日住宿费标准不超过200元，交通费本着节约原则实报实销，出差补贴每天50元，在外发生的业务招待费需填写“业务招待费说明表”，按照第六条日常费用报销程序的要求报销。

　　（3）部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过150元，每日交通费及伙食补贴50元，不再报销市内交通费。如发生招待费用需事先征得部门负责人同意，报销时需填写“业务招待费说明表”，金额超过500元者报总经理审批。

　　（4）差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事由、起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和电脑清单在规定的限额内报销，经相关负责人审批后，按第六条规定报销。如出差人员的报销内容与出差申请表不符，又未在报销单上加以说明，任何一级审核人员均可提出拒绝报销。

　　（五）市内交通费一般情况不予报销，若遇特殊情况乘坐出租车需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。各部门的市内交通费按月实行总额控制，各部门每月定额200元。

　　市场人员可凭票报销月票，每月定额50元/人。第十二条办公费用报销规定（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，总经费按每人每月10元计算，由办公室统一购买，按需领取。（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的维修、保养费用等，总经费按每人每月15元计算。（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，并建立相应的实物台帐，（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各部门办公费用预算内支出。（五）各部门购买的专业书籍资料必须在办公室指定的专管员处办理入库登记手续后凭“资料入库单”方可报销。

　　（六）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、帐实相符。

　　第十三条公司办公场地所发生的租赁费、水电费、维修费、清洁费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议据实报销。

　　第十四条汽车使用费：实行按规定标准包干使用的原则。规定标准：总经理2000元/月；副总经理、技术总监、部门负责人1000元/月。（一）汽车包干使用费含汽油费、停车费、洗车费、过路费、保险费、修理费。（二）汽车包干使用费的报销，原则上当月发生当月报销，按照第六条日常费用报销程序的要求办理。（三）汽车使用费按规定的标准当月上限控制，超支自理，余额可结转至次月累计继续使用。（四）自驾车因公长途出差须经总经理批准。所发生的汽车费报销时凭经总经理批准的“出差申请表”可实报实销。成都周边地区出差发生的汽车费用则在汽车包干使用费标准内报销。财务发票报销管理制度141、个人日常费用和公司费用(包括劳务费，佣金等)须分开提交，以免因为个别费用问题造成相互影响,造成报销的延迟；所有劳务费报销，必须附该人员身份证复印件、汇入行信息(开户行名称、账户)。2、个人日常费用报销只包括移动通讯费、交通费、加班交通费、加班餐费,部门活动费,其限当月每人提交一次。3、员工发生的手机费用应通过报销系统中“移动通讯费”科目提交；除了无线上网卡和公司行政部统一支付的办公室电话费外,不得使用"办公通讯费"科目；手机费报销额度自动显示在“报销限额”中。如员工超额报销，需在“费用描述”中填写原因。4、加班交通费报销限于平时工作日晚21：00后，及周末或国家法定节假日发生，其他时间一律不予报销。如为特殊情况，应在提交时注明原因；交通费及加班交通费，需要按原始发票逐张提交，不可

　　合并计算。加班餐费标准为每人每次20元，超过标准不予报销。如果一笔提交整月的加班餐费，需注明具体加班日期及用餐人数。5、费用发票应开具公司全称(见下附加信息)，如未填写发票客户

　　名称或填写错误的，请返回原开票处办理补填或重开手续。另外，请根据个人或费用所属公司,填写相应发票客户名称；如发生票据丢失或提供不正规发票的，公司将不与报销,损失由个人负担。如果发现员工有意报销不正规发票的，财务部将通知其部门总监及vp。

　　6、提交外币发票的员工，请在费用描述中写明原币金额及汇率。7、对于未按规定时间提交的个人日常费用，将减按80%报销，且财务部不能保证在承诺时间内付款。特殊情况需提前通知，获得部门总监同意后可免除扣款。例如：出差不能及时提交等特定情况。8、员工以虚拟身份提交报销的或收款方为公司的，必须写明“收款人全称”和“收款人开户银行的.完整信息及帐号”。9、出差报销单不要提交餐费补助项目，只需填写出差天数项目，出差天数计算方法：回京日期减去出京日期(日期以飞机票，车票所标计时间为准)，餐费补助会和工资一起合并发放。10、员工差旅借款只能有一笔借款。请先到应付帐款会计处(见下附加信息*)确认是否已有个人借款，如未清理，则不予借支；除备用金外，如提交人尚有借款未还，遇个人费用报销时将直接从前期借款中直接扣除，请在备注中注明“冲抵借款”字样。11、公司费用借款要按收款方分别填制和提交报销单。12、打印报销单或借款单时，需要包括“审批信息”(在费用报表的靠下的位置，内容包括报销单所有审批人及审批时间)，并确保提交的费用报销为“已审批”状态(在费用主页下显示本张报销单的审状态为等待应付款管理系统审批)。以免造成报销延误；提交的“费用类型”与“费用描述”应保持一致，须按实际情况填写；报销单必须竖向打印，附上原始单据，交财务部报销。费用明细不可打印英文版或者erp自动发送的部门领导审批邮件。这样会造成没有员工个人信息，无法确定收款人。

　　13、如对报销制度有疑问，可点击页面右上角“报销制度”查询。报销单装订注意事项：1、装订顺序为：费用报销单首页→审批附注→原始单据。其中，原始单据应逐类、逐张按照费用提交时间顺序粘贴，请不要用装订机整撂装订；2、按照提交费用报销的单据号分别装订，切勿将不同编号一齐装订，以免造成漏报；3、从erp系统中打印出来的单据应该纵向打印，如遇特殊情况请单独注明。财务发票报销管理制度15为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定，特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度一、报销审批监控程序1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情景。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。6、每周三定为费用报销日。培训回来的员工必须要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。二、报销规定

　　（一）、差旅费报销规定1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费2、员工出差回到后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时光及审批手续到财务部报销。3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。4、住宿费：单人或双人出差每一天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每一天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情景需总裁批准方可报销。5、交通费：员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。6、出差津贴：每人每一天30元。（二）、市内交通费用报销规定公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上注明，报销时出租车票不得连号。（三）、报销发票粘贴规定报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：1、费用报销单：按事类逐项逐件填写资料摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时光。2、费用报销发票的资料包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有资料，发票涂改、大小写不符、以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时光、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单

　　中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情景。4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。三、报销时光购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，

　　员工报销其他费用，必须在费用发生之日的本周内按规定程序进行报批。

　　四、下列情景不予报销：1、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费。2、其它不贴合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。财务发票报销管理制度16一、财务管理制度第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情景，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条本制度适用公司全体员工。第四条借款管理规定（一）出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差回到5个工作日内办理报销还款手续。（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。（三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。（四）借款销账规定：（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　第一条借款流程（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。（二）审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第三条费用报销的一般规定（一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度），且发票背面有经办人签名。（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用资料或事由。（三）按规定的审批程序报批。（三）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。第四条费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。第五条差旅费报销制度及流程。（一）费用标准：职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用一般员工火车硬卧120元天30元天30元天部门负责人火车硬卧150元天40元天40元天总经理助理飞机200元天50元天50元天总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销（二）费用标准的补充说明：1、住宿费报销时必须供给住宿发票，实际发生额未到达住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

　　2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时光到返京时光为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

　　3、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情景无相关票据时可按标准领取补贴。

　　4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣减出差人当天的伙食补贴。

　　5、出差时由对方接待单位供给餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

　　二、报销流程1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。3、购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情景不能用支票的，需事先书面说明情景，经审批人签字后报财务备案）。4、回到报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。第六条电话费报销制度及流程（一）费用标准1、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不一样岗位，根据员工工作性质和职位不一样设定不一样的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。2、固定电话费：公司为员工供给工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

　　（二）报销流程1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情景应到电信局查明原因，特殊情景报总经理批示处理办法。第十一条交通费报销制度及流程（一）费用标准：（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情景下经行政部车辆管理人员同意后能够乘坐出租车；（2）市内因公公交车费应保存相应车票报销。（二）报销流程1、员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。2、审批：按日常费用审批程序审批。3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程（一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。（二）报销流程1、购置申请：公司行政部每季度根据需求及库存情景按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。2、报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交

　　财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。3、费用归集：财务部按月根据行政部供给的各部门领用金额统计

　　表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

　　第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程（一）费用标准1、招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。2、培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。3、资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节俭成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。4、其他费用：根据实际需要据实支付。（二）报销流程：1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2、培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。3、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。第十五条工薪福利支付流程（一）工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资

　　支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；

　　（2）总经理供给职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部经过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。（二）临时工资支付流程同工资支付流程。（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情景进行调整。（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。第五部分专项支出财务报销制度及流程第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。（一）填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。（二）报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。（三）结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；

　　（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第十八条其他专项支出报销制度及流程（一）费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。（二）费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。（三）财务报销流程1、审批后的.报告文件到财务部备案，以便财务备款。2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。3、付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第六部分报销时光的具体规定第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时光具体安排如下：1、财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最终一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时光月末结账，该报销日停止财务报销。

　　2、借支及其他业务的不受以上的时光限制，可随时办理。第七部分附则第二十条本制度解释权归公司财务部。第二十一条本制度经总经理办公会议讨论经过并由董事长或其授权人签字后生效。财务发票报销管理制度17一、费用报销第一条一切费用要在批准的费用定额范围内开支，超支部分须经企业主管领导批准方可向财务部报销。第二条已经取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人验收或证明人签章、领导签字即可报销，已批准的费用定额内的由部门领导人签字，定额外的由企业主管领导签字。第三条未取得原始发票而要先付款时，能够先到财务部办理借款，经领导批准后（已经批准的费用定额内的由部门领导签字，定额外的由总经理签字）一周之内办理报销手续，同时撤回借款单第三联。二、固定资产报销第四条必须先有批准的购置计划才能购置固定资产，需购置商品必须由总经理室办理专项控制证明单才能购买。第五条如果在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围内购置，如能事先明白价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准后由财务部开支票。第六条固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部才准予报销。三、流动资产报销第七条采购部门应提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部做出次月定额用款计划。第八条凡购入材料物品，必须填写人库验收单一式三联，采购、仓库、财务部各一联，填好验收单后，才予以报销。第九条材料物品领用时，必须填领料单一式三联，领用人、仓库、财务部各一联。

　　第十条仓库保管员兼材料会计，每月应与财务部核对账目，发现问题及时找出原因，并予以更正。

　　第十一条采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也能够借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部。

　　第十二条采购人员经领导批准可借支空白支票（限制必须数额内开支），但必须在三天内到财务部报销。

　　第十三条各项预付款先填借款单，按合同要求经企业主管领导批准后再付款。

　　第十四条低值易耗品报销必须建立低值易耗品卡片。第十五条年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并做出盈亏表。四、费用报销审批制度第十六条各部门的费用由部门经理审查、主管领导核准。第十七条企业支付的大厦物业费，水电、空调费，制服洗涤费，邮电通信费和劳动保险费等应付出的款项，由财务部经理审批并掌握分期付款数额。第十八条企业各项福利费开支，如活动费、制服费等，由企业总经理批准。第十九条医疗费按企业规定每月定额发给。第二十条工会经费由企业工会主席在规定的范围内签批。第二十一条其余未明确的费用由总经理审批。五、附则第二十二条本制度由公司董事会负责解释。第二十三条本制度自发布之日起施行。财务发票报销管理制度18为建立合理的费用管理机制，既有效控制费用开支，又能搞活经营，提高投入产出效果，特制定本办法。一、业务费用分类业务费用分为日常业务费用和专项业务费用两类。

　　日常业务费用是指用于日常性开支的业务费用，包括日常关系维护、日常应酬招待、节日打点、日常问题的解决等方面的业务费开支。

　　专项业务费用是指用于解决专项问题的业务费用，包括获取新资源、优化改善资源、取得专项收入、化解重大损失、减少专项开支等特定资料方面的业务费开支。

　　二、日常业务费用管理日常业务费用纳入企业年度财务预算，实行预算额度管理。1.上级批准下达的年度财务预算中的业务费用指标为年度业务费用预算额度，年度预算额度应根据开支需要分解到各月，日常业务费用应按照月度累计预算额度控制开支，一律不得超支，超出预算额度的，财务一律不得付款。2.预算额度以内的日常业务费用由企业经营职责人统筹安排使用，并保证到达使用效果。3.年度管理费用预算中，除工资、社保及各种摊提费用以外的可控费用有节俭的，报请上级批准后，可用于日常业务费用开支。可控费用节俭用于业务费用开支的，按下列权限审批：（1）企业可控费用节俭用于业务费用开支的，由事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案。（2）事业部本部可控费用节俭用于业务费用开支的，由集团公司直接审批，报集团公司董事会备案。（3）集团本部可控费用节俭用于业务费用开支的，报集团公司董事会审批。4.日常业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时按照预算口径经过管理报表进行统计考核。三、专项业务费用管理专项业务费用不纳入企业年度财务预算，按照“一笔一批”的办法管理。1.专项业务费的申请企业需要开支专项业务费用时，应填写“专项业务费用申请表”，写明申请额度、具体用途、预期目标和效果以及项目职责人等资料后，

　　经企业经营职责人、财务负责人和项目职责人签字后，报上级审批。2.专项业务费的审批专项业务费必须遵循“费用就是成本”的理念，本着“投入产出”

　　的原则进行审批，具体审批权限如下：（1）企业申请专项业务费用时，不改变年度考核利润指标的，由

　　事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案；需要改变年度考核利润指标的，由事业部初审，集团公司复审后，报集团公司董事会审批。

　　（2）事业部本部和集团本部申请专项业务费用的，一律报集团董事会审批。

　　3.专项业务费的使用（1）专项业务费用指标按照“专款专用”的原则使用，不得挪作他用。（2）专项业务费用指标因事项未办或中途停办而未使用的，指标自动作废。（3）专项业务费用指标使用后有剩余的，指标自动作废。4.专项业务费用的核算（1）专项业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时按照审批口径经过管理报表对费用开支情景和取得的效果进行专项统计。（2）专项问题结束后，申请单位应填写“专项业务费用核销表”，写明申请额度、实际开支额、预期目标和效果、实际到达的目标和效果以及产生差距的原因等资料后，经企业经营职责人、财务负责人和项目职责人签字后，报费用审批部门核销备案。5.专项业务费用的跟踪上级单位批复专项业务费用后，应对专项业务费用的使用和所办事项的进展情景进行跟踪检查，督导进程。6.专项业务费用的考核专项业务费用按照下列原则进行考核：（1）凡是当年已经取得经济效益的，将抵消开支后的净效益并入

　　到当年利润指标完成数中，按照当年的绩效考核政策进行考核。（2）凡是当年没有取得经济效益的，例如获取到新的资源但当年

　　未投入运营等，将专项业务费用开支单列，不影响当年的绩效考核结果。

　　（3）集团审计部门应定期对专项业务费用开支结果进行审计评价，经审计评价确认贡献比较大的，可视贡献大小另行给与奖励。财务发票报销管理制度19

　　一、报销范围：本细则适用于因工作需要出差报销的人员。二、出差审批办法：1、出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写"出差申请单"明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门负责人、分管领导审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差申请单。未经过审批的，不予借支和报销差旅费。出差申请单由财务部留存，并作为部门费用考核依据。如要借款，应填写"领款单"，根据出差申请单确定借款金额。领款单凭出差申请单经厂长审核批准方可执行。同时财务部实行"前帐不清、后帐不借"的原则。2、差旅费报销程序：经批准出差办事人员，应如实填写"差旅费报销单"，并列明事由、时间、线路后交厂长审核签字，再交财务部审核签字，按《差旅费费用报销程序》予以报销，按规定可报出租车费的人员外的其他人员如要乘座出租车，应事前向厂长请示同意，报帐时由厂长签字认可。三、差旅费报销原则（1）市区内出差不论时间长短，均不发给出差补助费。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可发给误餐补助费，超出市区范围的，发出差补助费六十元每天。（2）住宿费报销条件：按出差的实际天数凭正式发票计算报销，没有正式发票的均不给报销。

　　（3）车费报销条件：超出市区范围的凭正式发票给予报销，没有正式发票均不给报销。

　　（4）出差人员应在回公司后15天内报帐，需延期报销的应有书面申请并有部门领导和分管领导审批。

　　（5）差人出员随车（包括因工作需要随货车）乘坐到目的地，未发生车船票；只按规定报销出差各项补贴。

　　（6）出差人员一般不得乘坐飞机，经批准才能乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车费用可凭票报销，不在市内交通费包干的范围。

　　四、差旅费报销有关注意事项1、报帐人须在报销单上填写清楚出差人数、姓名和职称、出差事由、起讫时间及地点。2、差旅报销按财事字[1997]第011号文件规定办理，出差人员不准超标准住宿和坐飞机，因公确需乘坐飞机、软席卧铺或高标准住宿的，须持有经厂长在机票、软席卧铺及住宿发票背面签审后方可报销。否则一律按火车票价或住宿基本标准执行。3、出租车票按规定一般不予报销；特殊情况确需乘坐出租车的需写出情况说明并由厂长在情况说明书上签字后方可报销。4、出差参加会议的须将会议通知附于报销单后，电话通知的须在出差事由中注明。5、一事一单，不得将数次出差合并一单报销。6、出差期间购买的物品、资料等，需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。7、订票手续费不得超过车船等票价的15%，退票费不予报销。8、车票遗失的须书面说明情况（注明乘坐的交通工具、起迄地点、时间、票价等）并由审批厂长签字证实，由会计人员按照乘坐最低交通工具的票价予以核定金额。五、本规定从20xx年7月1日起执行。本厂应参照本制度，制定本厂差旅费管理办法，并报厂长批准后执行。财务发票报销管理制度20一、总则

　　1、为了规范出差员工的差旅费管理，特制定本制度。2、本制度所指的出差，指一天以上，当天不能往返的出差。3、本制度适用于本公司因公出差的所有人员。二、报销标准1、出差工资按正常出勤工资计算，出差日期不计算在出勤日期中，出差无假日加班双倍工资。2、出差住宿费(1)住宿费凭住宿发票，按实际自理住宿天数，按25元/天计算报销，超标准的，超出部分自理。客户单位提供住宿的，无住宿补助。3、交通费：(1)乘坐火车，按硬卧(含硬卧)以下标准报销。(2)出租车不能报销，各种保险费、茶座候车费不能保销，特殊情况下，经总经理批准方可报销。(3)市内公交、长途汽车、轮船三等仓以下及其他合理交通费用，写明行程及行程目的，可据实报销。(4)乘飞机需事前申请，得到总经理许可方可报销。4、生活补助客户单位提供生活的，无生活补助。客户单位不提供生活，按15元/天补助。5、电话补助：领队按10元每天补助，普通施工人员按5元/天补助，当月有话费补助的，需提供话费发票。6、出差补贴：领队按40元/天补助，普通队员按25元/天补助。7、陪同宾客出差的人员，如果在食住行方面已享受公费者，均不再享受食宿补助。8、行政、采购、办公人员出差：按领队标准报销差旅费。9、总经理出差：交通、住宿、生活、招待费实报实销，出差按100元/天补助。三、差旅费报销程序

　　1、所有报销由返回日起10日内应报销完毕，超过报销期限，按所报金额10%罚款，如超过2个月未报销的公司将不予再报销。

　　2、出差人员如有上次预支费用未结清者，本次预支财务部不予办理。

　　3、施工及售后完成后，必须征得客户单位同意，由客户在工程服务表上签字，与客户交接清楚，所有借用工具交还完毕后方可离开，

　　4、出差人员返回公司后，应凭车票日期返回第一天到办公室报到登记，将当次出差工作内容与现场情况如实上报办公室，注销出差。办公室记录人员作书面登记，并与客户核实情况属实后，在工程服务表上签字。

　　5、严禁先休假再报到、先报账再报到，对回公司不立即报到的员工，按旷工处理。

　　6、员工返回公司后，凭办公室已经登记、客户签收的验收单报销差费。

　　7、整体报账程序：施工单位签收《工程服务验收表》→办公室登记签字销差、仓库验收入库→财务室报账

　　四、差旅费票据要求1、报销原始凭证以正式发票为准，如遇有特殊情况，只能收据代替的，应在收据上盖业务单位公章和联系电话号码，以及开票人以备核查。2、有往返车票以外的交通票据时，应列出行程详单，填写《票据清单》，对每一张交通票据做出说明。3、发生零星采购，需取得正式发票，如遇有特殊情况只能收据代替的，应在收据上盖供应单位公章和联系电话号码，以及开票人，以备核查。采购需要一人采购，一人验收，在票据上同时签名，并注明用途。工具及未用完物品，出差完成时，由报销人负责带回公司仓库验收。五、其他要求1、工程服务领队人员出差，要求保持电话畅通，出差前应自己交足电话费，确保电话无故障。有电话停机、关机及其他不畅通情况，

　　取消当日电话费补助，并按次罚款10元/次。2、报销应遵循实事求是，严禁弄虚作假，如有发现，取消报销资

　　格，并处以虚假报销额两倍罚款，直至辞退。3、现场施工、售后、技术指导等现场服务人员在工作时间内，必

　　须着本公司工作服，工作鞋。4、当天往返的短途出差视同出勤，郑州及其下辖县市以外的短途

　　出差，可享受每天15元生活补助。5、员工近地出差，应事先做好行程安排，在工作完成的情况下，

　　应当日往返，不得无故逗留，一经发现，取消其所有津贴。6、出差的行程路线须符合近路与经济原则，合理安排路线，不得

　　绕行。违反规定的，其超出标准的金额，自行承担，并扣减多行走天数已计列的费用，且多行走的天数按旷工处理。

　　7、出差期间，若发生招待费，须事先征得总经理允许。报销时须单独填报，要求写明发生费用原因，被招待对象及其联系电话和就餐金额。

　　8、出差途中，征得允许中途请假回家的员工，请假回家路费本人承担，请假期间无差旅费。其他费用按正常出差报销;未经允许中途回家的员工，当次出差往返路费全部由该员工本人承担。

　　9、所有票据，由经手的员工本人报销，他人不得代报。10、出差期间，若需向客户单位借领工具物品，必须填写《物品支领单》，注明用途及结算方式，完工离开时，交接清理完毕方能离开。11、出差途中，不得离开施工单位做私事探访私客，若有特殊需要，需征得总经理同意后请假方可离开，请假时间不计入差旅费计算日期。未经允许做私事，按旷工处理。12、施工及售后服务出差人员，除客户提供的正常食宿安排外，未经总经理允许，不得接受客户单位请吃请喝，不得接受客户单位礼物红包、小费等一切馈赠。有违反者，给予收受物5倍罚款。13、出差员工出差期间如遇工资调整时，结算工资时分时段计算。

　　14、员工出差期间，违反本单位或客户单位制度，及其他原因受到客户单位投诉，查核属实，罚款200元/次，直至辞退。

　　15、与本制度配套表格有《工程服务验收表》、《物品支领单》、《票据清单》。财务发票报销管理制度21

　　第一条本办法所管理的对象为公司办公设备、用品、印刷品、低值易耗品等。

　　第二条公司钥匙的保管公司钥匙由人事行政部专人保管和使用，不可将钥匙随意转交他人保管；第三条办公室购置日常办公用品、低值易耗品、清洁用品需行政部门请款进行购买。第四条采购物品的付款方式通常情况下是以支票形式支付，若金额较少或有特殊情况，要提前说明原因方可支付现金。第五条公司固定资产均有相应的固定资产保管卡，任何员工不经人事行政部批准不允许私自进行调换、改装或其它类似行为。若因此造成经济损失，将视情况给予相应的处罚。第六条属正常办公消耗时所领用办公用品需经公司行政登记领用。第七条员工办理离职时，应归还借用、领用及公司规定之应归还的办公用品、管制消耗品以及固定资产，由人事行政部负责监督，相关管理责任的部门负责人检验并进行确认、索回。若有损坏或丢失，按其损坏程度予以经济或实物赔偿。任何人不得以任何原因将公司用品据为己有。第八条报销1.报销时间：每周及每月按规定时间报销费用。2.用于公司各种用途的费用在报销时,需附上相关的正式发票及原始凭证，经部门主管签字，送至人事行政部审核，由人事行政部统一交由财务部，财务负责人审核确认无误后交至总经理，总经理审批签字后方可发放其款项。财务发票报销管理制度22

　　为加强本公司分析核算，规范财务制度及出差的使用原则，提高资金的使用效率，保证出差人员在出差期间工作与生活的需要，本着“保证必须，勤俭节约”的指导思想，提高效率，控制成本，特制定本管理制度。

　　一、职责1、各业务负责人对各项业务的合理性、可行性、部门费用控制负责。2、财务部对各项费用票据的合法性以及费用的预算控制管理负责。二、借款及报销原则1、借款依据及还款时间要求借款类型借款依据还款时间投标保证金招投标邀请函招投标结束一个月内履约保证金合同复印件合同规定期限租房押金合同复印件合同规定期限差旅费借款出差借款单出差结束后一个月内其他借款合同复印件、单笔专项业务费用审批单及预算明细表等借款之日起一个月内2、出差人员预借差旅费应保证专款专用，不得私自挪作它用。原则上部门经理以上一律不准预借差旅费。3、其他借款支出，实行单笔总经理审批。借款审批权限序列业务审批人业务终审人财务终审人销售（含销管）销售副总总经理财务经理服务（含售前、实施、服务）服务副总运营（含财务、人力行政、市场）总经理各业务部业务部负责人4、前款不清，后款不借。除未到期的保证金、押金外，如有未清帐借款，不得再进行下一笔借款，特殊情况由总经理审批。5、财务部定期对业务借款进行清理，未按照规定时间还款的，对借款人按借款金额10%罚款。

　　6、报销时限（1）差旅费报销时限为出差返回后两周内，不得逾期。如逾期报销，则按逾期10元/天扣减出差费用。（2）交通及移动通讯费按季度报销，次季度的首月，必须将该季度的费用报销完毕，逾期不予报销。如：6月报销4—6月交通费及3—5月通讯费。（3）招待费及会议费等报销时限为此项业务结束后两周内，不得逾期。并且报销时需相关业务负责总经理签字。（4）所有报销单据，超过3个月期限，将不再予以报销，请务必及时报销。三、差旅费报销标准1、往返交通费人员类别飞机火车轮船长途汽车总经理经济舱实报经济舱实报其他人员特批二等座、硬座、硬卧特批实报（1）一般员工可乘坐火车硬卧及硬座、长途汽车、轮船三等舱。出差人员白天乘车超过12小时或晚上乘坐火车的，可购买同席硬卧车票，乘坐火车超过13过小时可乘坐飞机，但特殊情况下如需乘坐火车软卧、轮船二等舱，飞机（仅限于经济舱），须事先经总经理审批同意。（2）公司已经统一为员工购买商业意外保险，因此不再承担个人购买的意外保险费用。（3）同一地区不同城市之间的往来，只能乘坐长途汽车或火车，严禁乘坐出租车，否则不予报销。（4）外地交通费20元/天，不到20元，据实报销;超标，按20元/天报销，天数计算同补助天数。2、住宿费（1）住宿费用为标准间费用，同时出差的同性人员需同住一个标间，报销时应注明，如住宿费由一人报销，则需要另一人签字证明。但如果客户提供住宿，则不予报销住宿费用。

　　（2）住宿费用报销标准：济南、青岛、烟台住宿标准150元/天;省内其他城市住宿标准100元/天;省外（如：北京、上海等）住宿标准200元/天。若住宿超标，则超标金额自行承担。

　　（3）住宿发票必须真实并且带有当地税务或财政监制章（没有税务或财政监制章的住宿发票或收据无效）。无住宿费发票或发票与住宿地不符者，住宿费用自理，一律不予报销。

　　3、出差伙食补助（1）出差伙食补助标准60元/天（试用期补助标准减半，30元/天），其中50元/天（试用期20元/天）的补助需自行找票。（此处补助标准60元/天，仅为举例用，各地出差补助标准，单独邮件发送）票据要求：会议费、资料费、过路过桥费、汽油费、修理费、汽车、火车票、船票、机票（只限本公司员工）、图书费、印刷费、服务费（只限于IT服务业）、小额邮费，打车费、月票费、电话费（只限本公司员工）及定额电话费票据等，长条交通票每次报销补贴时只限用一张，此类票据不准连号（发票连号包括同一本上的发票），不得使用招待及礼品发票。并且发票必须是当年发票。（2）参加会议、培训以及陪同客户参观出差不享受出差补助。4、票据规范要求原始票据必须是符合税务规定的正规发票，票据完整，内容填写清晰有序，具体要求如下：（1）单位名称要填写“用友软件股份有限公司济南分公司”，机打发票单位名称手写无效，除非发票票面标示“除单位名称外手写无效”。（2）金额的大小写要相符，字迹要清楚。（3）日期填写完整，发票日期要与实际业务日期一致。（4）开票方发票专用章或财务专用章（必须是全章）。（5）发票项目必须与业务相符，内容填写清晰有效;（6）财务部有查验票据真伪的义务及权利，有权拒绝假伪票的报销。（7）因个人原因丢失报销票据，不可用其他票据抵报，费用自行

　　承担。（8）外包付款取得发票为地税发票，如：实施、开发、服务。营

　　业税改增值税地区必须提供增值税专用发票。5、报销单据填写规范（1）报销单据选择：参照网上报销系统（网址：xx），交通、通

　　讯记入日常费用，其他费用全部记入项目费用中。（除交通、通讯暂缓报销外，其余费用暂采用手工报销）

　　（2）报销粘贴顺序：自上而下，自右而左，按票据类别，实际票据与出差补助票据分别粘贴。报销清单列示在最后一页。

　　（3）大写数字提示：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿。

　　（4）报销单据必须用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔，并且不得涂改、大小写金额填写一致、合计、部门、姓名、出差事由、日期、领款人均需填写、部门主管签字审核、补助填在其他格。

　　（5）如有替代发票情况，支出凭单上按自找发票填写报销内容，原始票据与替代票据分别粘贴，并在《礼品、车费报销清单》上列清真实业务情况。补贴请自行找票，所找发票不可是一本上票据或连号票据，否则将从报销单据上直接扣除此金额。

　　（6）出差补助每天按10元累计填写到“出差补助金额”中，其余填到“其他”列中。若无补助，则“天数”列不准填写。

　　（7）出差过程中发生的招待费等，应单独粘贴报销。6、其他相关规定（1）出差天数计算：自开始出差之工作日起到回公司工作之日，连续计算天数后减一。（2）出差过程中涉及礼品、交际费用原则上不予报销，如因业务需要确需发生此项费用，必须事先向尹总审批，并单独粘贴支出凭单报销。（3）员工出差期间，因游览或非因工作需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理。（4）出差中途除因病、遭意外灾害或因实际需要由部门经理指示

　　延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则公司不予报支差旅费，并视情节轻重对其进行通报批语、扣发工资、直至辞退等处理。

　　（5）各部门经理和财务部有权对虚报嫌疑的报销申请提出质疑并查验原始单据，经查属实，财务部有权拒绝报销本次发生的所有出差费用;如果多次出现同类问题，财务部有权直接扣除相关报销款，并报公司总经理，公司视情节轻重进行通报批评、扣发工资、直至辞退等处理。

　　（6）票据超过三个月期限，视为自动放弃报销，公司不再给予报销。

　　（7）集团培训：先确认费用承担方。此费用如济南公司承担，则首先需xx审批然后登陆如下网址：xx填写申请（具体操作，请参照“机构（xx）消费卡充值申请说明”文档），并经财务审批后，直接打印审批单自行去集团卡务中心办理入住或退卡手续即可。（卡务中心周六、周日不办公，消费卡用完后请自行到卡务中心退掉。）

　　（8）支持费用：报销时一并提供被支持方财务总监及总经理签字确认的《支持费用确认单》，并执行济南公司标准。（由于传真件无法长期保存，请自行复印）

　　集团支持本公司项目时，则首先需总经理审批，然后报财务经理审批即可，否则不予报销。

　　（9）新入职员工第一次报销时，务必提供报销卡号及具体开户行名称，如：，招商银行济南泉城路支行等。

　　本制度自公布下发之日起执行，解释权归财务部。

篇十五：规范发票报销管理办法

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　　关于印发《发票报销管理办法》的通知公司各部门、各分公司：

　　为进一步规范和明确发票报销中应注意的相关事项，降低因人为因素给公司造成的损失，合理规避涉税风险，特制订《发票报销管理办法》印发给你们，请遵照执行。本通知自2012年8月1日起执行。

　　附件：《发票报销管理办法》

　　二〇一二年七月十六日

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　　中国建材国际工程集团有限公司

　　发票报销管理办法

　　公司各部门、分公司：

　　第一条为进一步规范和明确发票报销中应注意的相关事项，现制订《发票报销管理办法》，并印发给你们，请遵照执行。

　　第二条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

　　第三条普通发票1、发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。2、发票中应详细填写相关具体名称（品名、规格、型号、劳务或服务项目等）、数量及金额，不得以办公用品、费用、综费、运杂费等笼统名称作为商品、劳务或服务的实际名称。发票全部联次应一次性开具，不得有涂改痕迹，并加盖发票专用章。3、目前需要附证明的发票主要是会议费、培训费、印制费、物业管理、维修、劳务、软件开发、设备租赁、车辆保险费、招待费（餐费）、“佣金”和各类手续费等各项费用的支出。4、财务报销必须附正规发票，并且基本内容填开正确、齐全。对于需要提供证明材料的，财务部门有权要求相关部门补齐证明材料。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务部门有权拒收。

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　　5、根据国税发[2008]80号《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》第八条第二款规定：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销，财务部门有权拒收。

　　6、《发票管理办法》第三十三条明确：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。因此要求出国人员在国外消费时应取得相关发票或者凭证，并保留支付凭证作为报销依据，对不符合要求的报销凭证，财务部门有权拒收。

　　7、业务人员在取得发票时应注意以下几个方面：（1）发票种类名称与开具的经济内容是否相符；（2）发票内容与出票单位经济性质是否相符；（3）是否是过期发票、旧版发票；（4）是否是收据或白条，例如报刊杂志订阅单等。8、上海市新版发票已于2012年4月1号正式启用，发票换版过渡

　　期到2012年6月30日止，在此期间新旧版发票同时使用，自2012年7月1日起一律使用新版发票，旧版停止使用，上海市新版普通发票中不再设置手写发票，全部改用机打发票。

　　9、对于取得的普通发票，应在发票开具当年及时到财务部门办理报销手续。根据2011年《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）相关规定，如

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　　在当年未及时办理报销手续的，则应在第二年的汇算清缴期内（即每年的5月31日前）及时办理报销手续，否则公司将不能在所得税前进行扣除，这将给公司造成一定的损失

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　　。因此对于超期票据，财务部门有权拒收。第四条增值税专用发票

　　1、进项增值税专用发票：（1）增值税专用发票上的公司名称、纳税识别号、地址、开户行等

　　基础信息一定要准确，否则无法通过认证（即需要重开）。发票联和抵扣联应加盖发票专用章。（2）增值税专用发票从开具之日起180天内应交由财务人员进行认证，超过180天则无法抵扣，视同税款损失。增值税发票原件如无法按时取得，则提前提供复印件以便税控机采集数据。复印件要保证发票代码、号码、开票日期、密码区、公司基本信息等能清晰辨认。（3）进口增值税发票从开具之日起120天内应交由财务人员进行认证，超过120天则无法抵扣，视同税款损失。进口增值税原件如无法按时取得，则要提前提供复印件以便税务局进行数据采集。复印件要保证缴款书填发日期、号码、税款金额等能清晰辨认。（4）公路内河货物运输业统一发票从开具之日起180天内应交由财务人员进行认证，超过180天则无法抵扣，视同税款损失。公路内河货物运输业统一发票必须要原件才能认证抵扣。（5）购进货物报关出口的，购进货物取得的增值税专用发票上的货物名称、数量和单位要和正式报关单上的信息一致。不退税的货物和退税的货物

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　　应要求供应商分开开具，不能开在一张发票上；一张发票上不能同时有两张不同报关单号上的货物，即一张发票上的货物只能拥有一个报关单号。发票必须在报关出口之日起45天内交至财务部门。如无法及时拿到发票，则需提供发票复印件，发票复印件要保证发票代码、号码、开票日期、密码区、公司基本信息等能清晰辨认。（6）为了防止在认证过程中出现无法预料的情况发生，经办人员在取得上述增值税进项发票后应尽快交由财务人员进行认证，如无法通过认证，可在有效期内退回开票单位重新开具。对于无法通过认证且超期的增值税发票，开票单位也无法重新开具发票，其对应的增值税税额视同我公司的税款损失。（7）开票单位开具增值税专用发票后不得单方面作废，如果单方面作废：a、我公司未认证该发票，则可退回发票重开；b、我公司已认证该发票，则需要对方写情况说明（需加盖公章），并配合我公司提供税务局要求的相关资料。（8）经办人员应在增值税专用发票的发票联（非抵扣联）背面注明发票所属合同、项目、发票总金额及发票份数，并由经办人和部门负责人签字。为了便于机器认证，增值税专用发票抵扣联上一定要保证清洁。（9）增值税专用发票如有销货清单的，必须提供一式两份销货清单，并加盖开票单位发票专用章。

篇十六：规范发票报销管理办法

P>　　一、目的：

　　为了加强公司的内部管理，合理控制费用发生并管理好公司的资金，避免公司不必要的资金流失，特制定本制度来规范公司的发票报销行为。二、适用范围：

　　本制度适用于XXXXX公司全体员工。三、细则：

　　1、报销发票抬头的界定：为规范公司的成本核算，员工费用报销时所提供的发票必须要有正确的发票抬头。以后项目公司成立后，相应项目公司发生费用的发票抬头应为相应项目公司。目前，XXXXX发生费用的发票抬头暂时可列为XXXX有限公司。不接受发票抬头为个人的发票。

　　2、报销发票取得的种类要求：报销时请按规定提供增值税专用发票或普通发票。①、专用发票：办公费、差旅费、会议费、加油费、车辆维修、培训费、租赁费、水电费、燃气费、广告宣传、购买货物等费用均需提供增值税专用发票。②、普通发票：职工福利项目，餐饮费、车、船、机票费用等可以提供普通发票。3、发票开具的品名应与所发生的经济业务实质相符，不接受第三方发票，即向甲方购物，只能由甲方开票，不接受由甲方介绍的乙

　　方开具的发票，否则不予报销。

　　4、当开具的发票上品种规格为“一批”时，必须列明商品的明细，该商品的明细可以在发票上列明，也可以附【增值税应税货物或劳务销货清单】并盖上公章。办公用品、食品、车辆维修、会议培训、礼品、日用品等费用报销时必须列明商品明细。

　　5、报销时提供增值税专用发票、普通发票上的开票信息栏必须准确无误的填入完整纳税人的信息（可到财务部取得公司开票信息卡）。发票上的“开票人”、“复核人”、“收款人”不能空白，且“开票人”、“复核人”、“收款人”不能为同一人。

　　6、取得的专用发票应尽快办理报销，以便财务在税务机关规定的时间内进行专票认证。

　　7、出差规定：详见OA上行政运营部规定的【出差管理规定】。8、餐费报销：不论客餐还是招待宴请，报销时都需要附招待对象的单位、招待人的职级、姓名、事由。9、会议报销：报销公司自己组织的会议费，需附预算表、结算表、会议通知单（含时间、地点）、参与人员签到表、参与人员的餐费及住宿标准、会议记录、会议材料。10、其他：报销人员不得报销只有“无票申请单”的费用，必须提供发票。伪造、涂改、挖补的发票一律不得报销。除招待费（采购礼品不包含此处）、差旅费外，报销款达到3000以上的一律要走对公转账。

篇十七：规范发票报销管理办法

P>　　一、目

　　的

　　：

　　为了加强公司的内部管理，合理控制费用发生并管理好公司的资金，避免公司不必要的资金流失，特制定本制度来规范公司的发票报销行为。二、适用范围：

　　本制度适用于XXXXX公司全体员工。三、细则：

　　1、报销发票抬头的界定：为规范公司的成本核算，员工费用报销时所提供的发票必须要有正确的发票抬头。以后项目公司成立后，相应项目公司发生费用的发票抬头应为相应项目公司。目前，XXXXX发生费用的发票抬头暂时可列为XXXX有限公司。不接受发票抬头为个人的发票。

　　2、报销发票取得的种类要求：报销时请按规定提供增值税专用发票或普通发票。①、专用发票：办公费、差旅费、会议费、加油费、车辆维修、培训费、租赁费、水电费、燃气费、广告宣传、购买货物等费用均需提供增值税专用发票。②、普通发票：职工福利项目，餐饮费、车、船、机票费用等可以提供普通发票。3、发票开具的品名应与所发生的经济业务实质相符，不接受第三方发票，即向甲方购物，只能由甲方开票，不接受由甲方介绍的乙

　　方开具的发票，否则不予报销。4、当开具的发票上品种规格为“一批”时，必须列明商品的明细，该商品的明细可以在发票上列明，也可以附【增值税应税货物或劳务销货清

　　单】并盖上公章。办公用品、食品、车辆维修、会议培训、礼品、日用品等费用报销时必须列明商品明细。

　　5、报销时提供增值税专用发票、普通发票上的开票信息栏必须准确无误的填入完整纳税人的信息（可到财务部取得公司开票信息卡）。发票上的“开票人”、“复核人”、“收款人”不能空白，且“开票人”、“复核人”、“收款人”不能为同一人。

　　6、取得的专用发票应尽快办理报销，以便财务在税务机关规定的时间内进行专票认证。

　　7、出差规定：详见OA上行政运营部规定的【出差管理规定】。8、餐费报销：不论客餐还是招待宴请，报销时都需要附招待对象的单位、招待人的职级、姓名、事由。9、会议报销：报销公司自己组织的会议费，需附预算表、结算表、会议通知单（含时间、地点）、参与人员签到表、参与人员的餐费及住宿标准、会议记录、会议材料。10、其他：报销人员不得报销只有“无票申请单”的费用，必须提供发票。伪造、涂改、挖补的发票一律不得报销。除招待费（采购礼品不包含此处）、差旅费外，报销款达到3000以上的一律要走对公转账。